一、单项选择题（本大题共 80 小题，每小题 0.5 分，共 40 分。在以下各小题所给出的四个选项中，只有一个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内）
1.“应付账款”账户的期初余额为 8 000 元，本期贷方发生额为 12 000 元，期末余额为 6 000元，则该账户的本期借方发生额为（）元。
A．14 000
B．10 000
C．4 000
D．2 000
A【解析】“应付账款”属于负债类科目，该科目的贷方登记应付但尚未付的款项，借方登记已经偿还的应付账款，期末余额一般在贷方，表示尚未支付的应付账款。该账户本期借方发
生额=8 000+12 000-6 000=14 000（元）。
2.借款人的不良记录可通过（）查阅，查看客户过去有无拖欠银行贷款等事项。
A．银监会企业信用信息基础数据库
B．工信部信贷登记咨询系统
C．财政部信贷登记咨询系统
D．中国人民银行企业征信系统
D【解析】在分析影响借款人还款能力的非财务因素时，还应分析借款人信誉这一重要的非财务因素。借款人的不良记录可通过“中国人民银行企业征信系统”查阅，查看客户过去有无拖欠银行贷款等事项。
3.甲公司为乙公司贷款提供保证，申请贷款本息额为 200 万元，银行可接受甲公司保证限额为 400 万元，则该贷款的保证率为（）。
A．25%
B．50%
C．100%
D．200%
B【解析】保证率计算公式为：保证率=申请保证贷款本息/可接受保证限额×100%。题中，该贷款的保证率=200/400×100%=50%。
4.贷放分控中的“贷”是指信贷业务流程中贷款调查、贷款审查和贷款审批等环节，尤其是指（）环节，以区别贷款发放与支付环节。
A．贷款审批
B．贷款发放
C．贷款审查
D．贷款调查
A【解析】贷放分控中的“贷”是指信贷业务流程中贷款调查、贷款审查和贷款审批等环节，尤其是指贷款审批环节，以区别贷款发放与支付环节；“放”是指放款，特指贷款审批通过后，由银行通过审核，将符合放款条件的贷款发放或支付出去的业务环节。
5.在项目融资的项目环境条件分析中，相关项目分析最重要的问题是分析（）。
A．相关项目综合效益
B．项目建设方案是否同步
C．相关项目成本
D．相关项目与主项目关联性
B【解析】相关项目分析最重要的问题就是分析项目建设方案是否同步，若投资项目与相关项目建设不同步，既影响项目自身效益的发挥，又影响整个国民经济的效益。
6.在利润表结构分析中就是以（）为 100%，计算出各指标所占百分比的增减变动，分析其对借款人利润总额的影响。
A．产品销售费用
B．产品销售成本
C．产品销售利润
D．产品销售收入净额
D【解析】在利润表结构分析中就是以产品销售收入净额为 100%，计算产品销售成本、产品销售费用、产品销售利润等指标各占产品销售收入的百分比，计算出各指标所占百分比的增减变动，分析其对借款人利润总额的影响。
7.银行依法可向法院申请强制执行的法律文书不包括（）。
A．生效的判决
B．还本付息通知书
C．仲裁机构的裁决
D．公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书
B【解析】对于下列法律文书，债务人必须履行，债务人拒绝履行的，银行可以向人民法院申请执行：（1）人民法院发生法律效力的判决、裁定和调解书。（2）依法设立的仲裁机构的裁决。（3）公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书。（4）债务人接到支付令后既不履行债务又不提出异议的，银行也可以向人民法院申请执行。
8.如果流动比率大于 1，则下列结论一定成立的是（）。
A．现金比率大于 1
B．速动比率大于 1
C．短期偿债能力绝对有保障
D．营运资金大于零
D【解析】流动比率=流动资产/流动负债×100%。现金比率=现金类资产/流动负债×100%，现金类资产是速动资产扣除应收账款后的余额，包括货币资金和易于变现的有价证券，它最能反映客户直接偿付流动负债的能力，在数值上现金比率小于流动比率。速动比率=速动资产/流动负债×100%，在数值上速动比率小于流动比率。从理论上讲，只要流动比率高于 1，客户便具有偿还短期债务的能力，但由于有些流动资产是不能及时足额变现的，按照稳健性原则，对此比率的要求会高一些，一般认为在 2 左右比较适宜。营运资金是指流动资产与流动负债的差额，流动比率大于 1 时，营运资金大于零。
9.进行信贷客户内部评级的评价主体是（），评价目标是（），评价结果是（）。
A．商业银行；偿债意愿；违约概率
B．专业评级机构；偿债意愿；违约概率
C．商业银行；客户违约风险；信用等级
D．专业评级机构；客户违约风险；信用等级
C【解析】客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级。
10.项目财务内部收益率是指项目在计算期内各年净现金流量净现值累计（）时的折现率，它反映项目所占用资金的盈利水平。
A．大于 0
B．等于 1
C．小于 0
D．等于 0
D【解析】项目的盈利能力分析主要通过财务内部收益率、财务净现值、净现值率、投资回收期、投资利润率、投资利税率和资本金利润率等七个评价指标进行，其中财务内部收益率指使项目在计算期内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率，财务内部收益率是反映项目获利能力的动态指标。
11.下列各项中，采用存量概念反映借款人财务状况的会计报表为（）。
A．损益表
B．资产负债表
C．现金流量表
D．财务状况说明书
D【解析】存量是某一时点的数据，如会计中的余额；流量是一定期间内所发生的数据，如会计中的发生额。财务状况说明书主要说明借款人的生产经营情况、利润实现和分配状况资金增减和周转情况及其他对财务状况发生重大影响的事项。A、B、C 三个选项是用流量念反映财务状况的会计报表。
12.下列因素中与资金周转周期变动所引起的借款需求最不相关的是（）。
A．应收账款周转天数
B．存货周转天数
C．应付账款周转天数
D．现金周转天数
D【解析】资金周转周期的延长引起的借款需求与应收账款周转天数、存货周转天数和应付账款周转天数有关。第二年资金周转周期的延长表明借款需求可能与其中的一个或几个因素有关。
13.用商业银行成本加成法，有一家公司向银行申请 1 000 万元贷款，该行上季度的资金平均成本为 3%，上季度非资金性营业成本为日均贷款余额的 2%，贷款违约风险补偿为 2%，目标利润率为 1%，则银行贷款定价为（）。
A．6%
B．5%
C．7%
D．8%
D【解析】贷款的利率由以下四部分组成：（1）筹集可贷资金的成本。（2）银行非资金性的营业成本。（3）银行对贷款违约风险所要求的补偿。（4）为银行股东提供一定的资本收益而必须考虑的每笔贷款的预期利润水平。题中，银行贷款定价=3%+2%+2%+1%=8%。
14.（）的变化是企业还款能力变化的直接反映。
A．与银行往来情况
B．财务状况
C．经营状况
D．管理状况
B【解析】财务状况变化是企业还款能力变化的直接反映。银行应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表，关注并分析异常的财务变动和不合理的财务数据。
15.（）不会带来现金的流入。
A．出售固定资产
B．增值税销项税款和出口退税
C．分配现金股利
D．取得短期与长期贷款
C【解析】C 选项属于融资活动带来的现金流出。A 选项属于投资活动带来的现金流入；B 选项属于经营活动带来的现金流入；D 选项属于融资活动带来的现金流入。
16.下列关于国别风险的特点，表述错误的是（）。
A．国别风险可以细化为一国的政治风险、经济风险、法律风险、社会风险等范畴，而每个风险范畴内又包含了若干子范畴
B．国别风险比主权风险或政治风险的概念更宽
C．以本国货币融通的国内信贷，其所发生的风险属于国内商业风险，不属于国别风险分析的主体内容
D．对某一主权国家政府贷款可能遇到的损失及收益的不确定性分析，是国别风险分析的全部
D【解析】国别风险比主权风险或政治风险的概念更宽，因为主权风险仅指对某一主权国家政府贷款可能遇到的损失及收益的不确定性，而这只是国别风险分析的一部分。
17.在固定资产贷款中，（）是实贷实付的基本要求。
A．协议承诺
B．满足有效信贷需求
C．受托支付
D．按进度发放贷款
D【解析】按进度发放贷款是实贷实付的基本要求。欧美银行业金融机构在贷款发放过程中，要求根据项目进度和借款人项目资金运用情况按比例发放贷款，及时慎重地调整贷款发放的节奏和数量，这是贷款发放的最基本要求。
18.下列不属于一级文件的是（）。
A．抵押物的物权凭证
B．贷前审批文件
C．政府和公司债券
D．银行承兑汇票
B【解析】一级文件主要是指信贷抵（质）押契证和有价证券及押品契证资料收据和信贷结清通知书。其中，押品主要包括：银行开出的本外币存单、银行本票、银行承兑汇票，上市公司股票、政府和公司债券、保险批单、提货单、产权证或他项权益证书及抵（质）押物的物权凭证、抵债物资的物权凭证等。
19.抵押期间，商业银行贷款的抵押物因出险所得赔偿金（包括保险金和损害赔偿金）应（）。
A．偿还银行债权
B．归银行所有，由银行支配
C．存入银行指定账户，并按抵押合同中约定的处理方法进行相应处理
D．归企业所有，由企业自行支配
C【解析】抵押期间，抵押物因出险所得赔偿金（包括保险金和损害赔偿金）应存入商业银行指定的账户，并按抵押合同中约定的处理方法进行相应处理；对于抵押物出险后所得赔偿数额不足清偿部分，商业银行可以要求借款人提供新的担保。
20.决定公司持续增长率的四个变量中，（）越高越好。
A．红利支付率和杠杆
B．红利支付率和资产使用效率
C．利润率和资产使用效率
D．利润率和红利支付率
C【解析】一个公司的可持续增长率取决于以下四个变量：（1）利润率，利率越高，销售增长越快。（2）留存利润，用于分红的利润越少，销售增长越快。（3）资产使用效率，效率越高，销售增长越快。（4）财务杠杆，财务杠杆越高，销售增长越快。对公开上市的公司来说，将大量现金用于红利支付，可能导致资本净值的减少和企业现金的缺少。财务杠杆越高，企业财务风险越大。
