本章小结：
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章节 |
知识点 |
| 第一节 税收征收管理概述 | 熟悉税收法律关系的构成三要素 了解征纳双方的权利与义务 掌握国税、地税、海关的征税范围 |
| 第二节 税务管理 | 税务登记：税务登记的适用范围；设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记的时间要求；停业、复业登记的适用范围、要求；外出经营报验登记 账簿凭证管理：账簿设置的时间、范围；财务会计制度备案的要求；账簿凭证的保管时间；发票的种类；发票的印制、领购、开具、使用、保管要求，发票的检查，增值税专用发票的管理 纳税申报：纳税申报的方式、要求及延期申报的规定 |
| 第三节 税款征收 | 税款征收的方式：查帐征收、查验征收、查定征收、定期定额征收；了解税款的缴纳方式 税款征收措施：由税务机关核定、调整应纳税额；责令缴纳，加收滞纳金；纳税担保；税收保全措施；强制执行措施；阻止出境； 关于税款征收的其他法律规定：税收优先权；税收代位权与撤销权；纳税人涉税事项的公告与报告；税款的追缴与退还 |
| 第四节 税务检查 | 了解税务检查的类型、形式、方法 掌握税务检查的职责 |
| 第五节 税务行政复议与行政诉讼 | 区分必经复议和选择复议 注意复议前需要依法缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保； 熟悉在什么情况下，行政复议期间和诉讼期间具体行政行为停止执行 注意复议与诉讼时间的规定 人民法院审理行政案件，不适用调解。 |
| 第六节 税收法律责任 | 区分行政处分与行政处罚 掌握纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税法的法律责任，尤其是处罚的数额，偷税的认定和处罚 |
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