2、A企业2000年度利润总额为30.85万元；发放工资合计50万元，另发放各类奖金合计8万元； 计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计10.15万元。税务机关根据税法核定A企业计税工资总额为40万元。
A企业1999年度应纳税所得额为32万元。税务机关同意A企业2000年度每月按1999年度应纳所得税税额的1/12预缴所得税。截至2000年底，A企业已按1999年度应纳所得税税额全额预缴企业所得税。
已知：企业所得税税率为33%，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费计提比例分别为2%、14%、1.5%。
要求：
（１） 计算A企业2000年度应纳税所得额，并列出计算过程。
（２） 计算A企业2000年度应纳所得税税额，并列出计算过程。
（３） 计算A企业2000年度每月预缴所得税税额，并列出计算过程。
（４） 计算A企业2000年度年终汇算清缴所得税税额，并列出计算过程。
[答案]：
（１） A企业2000年度应纳税所得额
=30.85+（50+8—40）+[10.15—（40×2%+40×14%+40×1.5%）]=52（万元）
（２） A企业2000年度应纳所得税税额
=应纳税所得额×33%=52×33%=17.16（万元）
（３） A企业2000年度每月预缴所得税税额
=32×33%×1/12=0.88（万元）
（４） A企业2000年年终汇算清缴所得税税额
=17.16—0.88×12=6.6（万元）
（2001年考题分析）
