初级经济法基础(习题班)第六章练习题

二、多项选择题
1.根据我国《房产税暂行条例》的规定，征收房产税的地区是（）。
A.县城　　
B.农村　
C.建制镇　　
D.城市
【正确答案】ACD　　　　
【答案解析】本题考核房产税的征税范围。根据我国《房产税暂行条例》的规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。
【该题针对“房产税的纳税人和征税范围”知识点进行考核】
2.下列各项中，应当征收房产税的有（）。
A.城市居民出租的房产
B.城市居民投资联营的房产
C.城市居民所有的自住用房
D.城市居民拥有的营业用房
【正确答案】ABD　　　　
【答案解析】本题考核房产税的征税范围。个人所有非营业用的房产免征房产税，ABD都属于营业用房屋。
【该题针对“房产税的纳税人和征税范围”知识点进行考核】
3.下列各项中，属于房产税的计税依据有（）。
A.房产使用面积
B.房产建筑面积
C.租金收入
D.房产余值
【正确答案】CD　　　　
【答案解析】本题考核房产税的计税依据。房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据。
【该题针对“房产税应纳税额的计算”知识点进行考核】
4.在中国境内拥有并使用下列（）运输工具的单位和个人，应交纳车船税。
A.摩托车
B.载货汽车
C.非机动驳船
D.机动船
【正确答案】ABCD　　　　
【答案解析】本题考核车船税的征税对象。车船税的征收范围包括车辆和船舶。
【该题针对“车船税的有关规定”知识点进行考核】
5.根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税的纳税人的有（）。
A.立账簿人
B.合同的担保人
C.合同的鉴定人
D.专利证的领受人
【正确答案】BC　　　　
【答案解析】本题考核印花税的纳税人。合同的当事人（对凭证有直接权利义务关系的单位和个人）为印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
【该题针对“印花税的纳税人和征税范围”知识点进行考核】
6.下列各项中，属于印花税征税范围的是（）。
A.产权转移书据
B.具有合同性质的凭证
C.营业账簿
D.权利许可证
【正确答案】ABCD　　　　
【答案解析】本题考核印花税的征税范围。印花税的征税范围包括具有合同性质的凭证、账簿和证照。
【该题针对“印花税的纳税人和征税范围”知识点进行考核】
7.契税的课税对象包括（　）。
A.国有土地使用权转让
B.房屋赠与
C.房屋租赁
D.房屋交换
【正确答案】ABD　　　　
【答案解析】本题考核契税的征税对象。根据规定，契税的课税对象具体包括五项内容：国有土地使用权出让，土地使用权转让，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换。房屋租赁由于没有发生房屋权属的变更，因此不需要缴纳契税。
【该题针对“契税的相关规定”知识点进行考核】
8.下列行为中，应交纳契税的有（）。
A.农村集体土地承包经营权转让　　　
B.房屋出售
C.国有土地使用权出让　　　　　　　
D.房屋出租
【正确答案】BC　　　　
【答案解析】本题考核契税的征税范围。根据规定，农村集体土地承包经营权转让、房屋出租不交契税。
【该题针对“契税的相关规定”知识点进行考核】
9.下列以成交价格为依据计算契税的有()。
A.土地使用权转让
B.土地使用权出让
C.房屋交换
D.土地使用权赠与
【正确答案】AB　　　　
【答案解析】本题考核契税的计税依据。土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据；土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。
【该题针对“契税的相关规定”知识点进行考核】
10.下列关于城镇使用税的计税依据正确的是（）。
A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据
B.纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积
C.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准
D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整
【正确答案】ABCD　　　　
【答案解析】A是一般规定，BCD是特殊情况下的规定。
【该题针对“城镇土地使用税法律制度”知识点进行考核】
11.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间正确的是（）。
A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税
B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税
C.纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之日起，缴纳土地使用税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税
【正确答案】ABD　　　　
【答案解析】城镇土地使用税的纳税义务发生时间是：纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税；房地产企业出租本企业建造的商品房，自使用或交付之次月起，缴纳土地使用税；纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之次月起，缴纳土地使用税。
【该题针对“城镇土地使用税法律制度”知识点进行考核】
12.下列各项中，属于城建税计税依据的是（）。
A.实际应纳“三税”的税额
B.纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金
C.纳税人偷逃“三税”的被处的罚款
D.纳税人偷逃“三税”被查补的税款
【正确答案】AD　　　　
【答案解析】纳税人违反增值税、消费税、营业税规定被加罚的滞纳金和罚款不能作为计征城建税的计税依据。
【该题针对“城市维护建设税法律制度”知识点进行考核】
13.对于下列不属于城建税征税范围的是（）。
A.外商投资企业
B.外国企业
C.个体工商户
D.缴纳营业税的运输企业
【正确答案】AB　　　　
【答案解析】AB均不征收城建税。
【该题针对“城市维护建设税法律制度”知识点进行考核】
14.根据规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的是（）。
A.购买并使用电车的行为
B.进口自用农用运输车行为
C.销售豪华小轿车的行为
D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为
【正确答案】ABD　　　　
【答案解析】本题考核车辆购置税的征税范围。根据规定，购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用汽车、摩托车、电车、挂车和农用运输车的，均属于车辆购置税的征税范围。
【该题针对“车辆购置税法律制度”知识点进行考核】
15.根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括（）。
A.转让国有土地使用权
B.出让国有土地使用权
C.转让集体土地
D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
【正确答案】AD　　　　
【答案解析】本题考核土地增值税的征税范围。出让国有土地不征土地增值税，转让集体土地违法，不征收土地增值税。
【该题针对“土地增值税的相关规定”知识点进行考核】
16.某房地产公司出售一幢商用写字楼，获得5000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该房地产公司及购买方对此项售楼业务应缴纳的税种有（）。
A.契税
B.营业税
C.印花税
D.土地增值税
【正确答案】ABCD　　　　
【答案解析】本题考核转让不动产所涉及的税种。房地产公司属于出售方，不缴纳契税，但缴纳其他税，购买方属于房屋的承受方，需要缴纳契税。
【该题针对“契税的相关规定”知识点进行考核】
17.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为不用缴纳资源税的有（）。
A.中外合作开采石油
B.个体经营者开采煤矿
C.军事单位开采石油
D.炼油企业进口原油
【正确答案】AD　　　　
【答案解析】本题考核资源税的征税范围。资源税纳税义务人是在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，进口应税资源产品不征资源税。中外合作开采石油、天然气，现行规定只征矿区使用费，暂不征资源税。
【该题针对“资源税法律制度”知识点进行考核】
18.在我国境内开采下列（）产品的单位和个人应缴纳资源税。
A.原煤
B.人造石油
C.天然气
D.有色金属原矿
【正确答案】ACD　　　　
【答案解析】本题考核资源税的征税对象。根据规定，资源税征收范围中的原油是指开采的天然原油，不包括人造石油。
【该题针对“资源税法律制度”知识点进行考核】
19.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。
A.与原油同时开采的天然气
B.煤矿生产的天然气
C.开采的天然原油
D.生产资源税征税范围的海盐原盐
【正确答案】ACD　　　　
【答案解析】本题考核资源税的征税范围。煤矿生产的天然气暂不征收资源税。
【该题针对“资源税法律制度”知识点进行考核】
20.按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有（）。
A.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量
B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量
D.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量
【正确答案】ABC　　　　
【答案解析】本题考核资源税的计税依据确定。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，如果生产出来不销售的话是不用缴纳资源税的。
【该题针对“资源税法律制度”知识点进行考核】