会计初级职称经济法基础第九章练习

二、多项选择题
1、以下各项中，属于税务机关可以行使的税务检查职权的有（）。[答案/提问]
A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题
B、在邮局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电
C、依法履行法定程序后，可以查核从事生产、经营的纳税人的银行存款账户
D、书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
×正确答案:ABC
解析:D项不属于税务检查职权的范围。
2、下列税务行政行为中，属于税务行政复议受案范围的有（）。[答案/提问]
A、征收税款及滞纳金
B、书面通知银行暂停支付
C、提请县以上税务局（分局）批准实施强制执行措施
D、没收非法印制发票所得
×正确答案:ABD
3、纳税人申报办理税务登记时，应提供的证件和资料有（）。[答案/提问]
A、营业执照
B、有关合同、章程、协议书
C、法定代表人身份证
D、组织机构统一代码
×正确答案:ABCD
4、下列各项中，属于我国税收征收机关的有（）。[答案/提问]
A、税务机关
B、海关
C、财政机关
D、工商局
×正确答案:ABC
解析:我国税收的征收机关有税务、海关、财政等部门。
5、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。[答案/提问]
A、结清应纳税款、滞纳金、罚款
B、提供清缴欠税的纳税担保
C、缴纳不超过10000元的保证金
D、缴销发票和其他税务登记证件
×正确答案:AD
解析:纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务登记证件。
6、根据税收征收管理法的规定，下列个体私营经济业户在设置会计账簿时应当建立复式账（）。[答案/提问]
A、达到规定经营规模的个体工商户
B、按定期定额征收的私营企业
C、按定期定额征收的个人租赁承包经营的企业
D、现金收支频繁的个体户
×正确答案:ABC
解析:这三种情形是个体私营经济业户需要建立复式账的全部情形。
7、根据税收征收管理法的规定，下列有关领购发票的要求正确的有（）。[答案/提问]
A、对于外地来本辖区从事固定经营活动的纳税人，可以要求其提供保证人
B、对于外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人，可以要求其提供不超过1万元的保证金
C、对于外地来本辖区从事固定经营活动的纳税人，可以要求其同时提供不超过1万元的保证金和保证人
D、对于外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人，只能要求其提供不超过1万元的保证金和保证人中的一种
×正确答案:BD
解析:税务机关要求纳税人提供担保的，只能是针对外地来本辖区临时从事经营活动的纳税人，不能要求来本辖区固定从事经营活动的纳税人提供担保；税务机关只能要求纳税人提供不超过1万元的保证金或保证人担保，不能要求纳税人同时提供这两种担保。
8、根据税收征收管理法的规定，纳税进行纳税申报可以采取下列方式（）。[答案/提问]
A、直接申报（上门申报）
B、邮寄申报
C、数据电文
D、实际申报
×正确答案:ABC
解析:税收征收管理法规定的纳税人进行纳税申报的方式就是直接申报、邮寄申报和数据电文三种。
9、虚开增值税发票是一种严重的违法犯罪行为，这里的虚开包括以下形式（）。[答案/提问]
A、为他人虚开
B、为自己虚开
C、让他人为自己虚开
D、介绍他人虚开
×正确答案:ABCD
解析:这是虚开增值税专用发票及其他有关发票犯罪行为的全部四种表现形式。
10、根据我国《税收征管法》的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（）。[答案/提问]
A、纳税人偷税的税款
B、纳税人抗税的税款
C、纳税人骗税的税款
D、因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的
×正确答案:ABC
解析:对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗税的税款，税务机关可以无限期追征；而选项D的最长追征期为5年。
11、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中，符合我国《税收征管法》规定的有（）。[答案/提问]
A、纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款
B、纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款
C、纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息
D、纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息
×正确答案:AC
解析:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
12、根据我国《刑法》的规定，下列各项中，构成虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为有（）。[答案/提问]
A、为他人虚开增值税专用发票
B、介绍他人虚开增值税专用发票
C、上他人为自己虚开增值税专用发票
D、伪造增值税专用发票
×正确答案:ABC
解析:为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的，均构成虚开增值税专用发票罪。
13、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有（）。[答案/提问]
A、调出空白发票查验
B、复制与发票有关的资料
C、检查开具发票的情况
D、销毁非法印制的发票
×正确答案:ABCD
解析:本题考核点为发票管理。本题四个选项都是税务机关在发票的检查中可以行使的职权。
14、按照规定，从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人的（）应当保存10年。[答案/提问]
A、账簿、会计凭证、报表
B、发票存根联
C、完税凭证
D、其他有关纳税资料
×正确答案:ACD
解析:本题考核点为会计账簿、凭证的管理。账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。
15、下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有（）。[答案/提问]
A、纳税人按税法规定可以不设置账簿的
B、纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的
C、纳税人虽设置账簿但账目混乱，难以查账的
D、纳税人曾有偷漏税行为的
×正确答案:ABC
解析:本题考核点为税款征收措施。纳税人曾有偷漏税行为不属于税务机关核定其应纳税额的法定情形。
16、根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况有权采取的措施有（）。[答案/提问]
A、加收滞纳金
B、追征税款
C、核定应纳税额
D、吊销营业执照
×正确答案:ABC
解析:本题考核点为税款征收措施。税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取的措施包括：（1）加收滞纳金；（2）补缴和追征税款；（3）核定应纳税额；（4）税收保全措施；（5）强制执行措施；（6）防止出境；（7）税款优先执行。
17、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关可以行使的税务检查职权的有（）。[答案/提问]
A、书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
B、依法履行法定程序后，可以查询从事生产、经营的纳税人的银行存款账户
C、检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电
D、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题
×正确答案:BD
解析:本题考核点为税务机关在税务检查中的职权。