会计初级职称经济法基础第九章练习

初级经济法第9章
一、单项选择题
1、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者交纳（）的保证金，并限期缴销发票。[答案/提问]
A、不超过10000元
B、10000元
C、不超过50000元
D、50000元
×正确答案:A
解析:教材原文数字的考察。
2、在依法征税过程中，有权对纳税人违反税法应当承担法律责任的行为进行处理的国家机关包括（）。[答案/提问]
A、税务机关
B、税务机关和司法机关
C、税务机关和工商行政管理机关
D、工商行政管理机关
×正确答案:B
解析:追究行政责任的权利属于税务机关，追究刑事责任的权利属于司法机关。
3、企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额不满1万元的，属于（）。[答案/提问]
A、拖欠税款行为
B、违反纳税申报行为
C、骗取出口退税行为
D、骗取出口退税罪
×正确答案:C
4、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内税务机关要求退还。该期限是（）。[答案/提问]
A、自结算缴纳税款之日起1年内
B、自结算缴纳税款之日起2年内
C、自结算缴纳税款之日起3年内
D、自结算缴纳税款之日起5年内
×正确答案:C
解析:依据《中华人民共和国税收征收管理法》第30条：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还，税务机关查实后应当立即退还。
5、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到（）。[答案/提问]
A、5年
B、6年
C、8年
D、10年
×正确答案:A
解析:因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
6、根据《税收征管法》的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）年。[答案/提问]
A、3
B、5
C、10
D、15
×正确答案:B
解析:已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。不属于保存10年的范围。
7、根据我国的有关规定，在下列税收中，不属于国家税务局负责征收和管理的是（）。[答案/提问]
A、中央税
B、地方税
C、中央地方共享税
D、消费税
×正确答案:B
解析:国家税务局负责中央税和中央地方共享税的征收管理工作；消费税属于中央税的范围。
8、根据《税收征收管理法》的规定，在下列纳税人中，应当向税务机关申请停业、复业登记的是（）。[答案/提问]
A、实行查验征收方式的从事生产经营的纳税人
B、实行查定征收方式的从事生产经营的纳税人
C、实行定期定额征收方式的从事生产经营的纳税人
D、实行查账征收方式的从事生产经营的纳税人
×正确答案:C
解析:实行定期定额征收方式的从事生产经营的纳税人在停业时应当向税务机关申请办理停业登记，在恢复营业时应当向税务机关申请复业登记。其他纳税人在停业、复业时无需办理停业复业登记手续。
9、根据《税收征收管理法》的规定，税务登记证件实行验审和换证制度，每（）换证一次。[答案/提问]
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
×正确答案:C
解析:我国对税务登记证件实行验审和换证制度，每年验审一次，每三年换证一次。
10、根据我国税收征收管理法的规定，查账征收的方式适用于下列情况（）。[答案/提问]
A、已经建立会计账册，且会计记录完整的单位
B、生产不固定、账册不健全的单位
C、零星、分散的高税率产品
D、征税经营规模小、又确无建账能力的小型纳税人
×正确答案:A
解析:B适用查定征收方式，C适用查验征收方式，D适用定期定额征收。
11、根据税收征收管理法的规定，纳税人虽然可以申请延期纳税，但延长期最长不超过（）。[答案/提问]
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、1年
×正确答案:B
解析:纳税人申请延期纳税的，经省级税务机关批准后，最长延长3个月。
12、根据税收征收管理法的规定，税务机关采取税收保全和税收强制执行措施，应当经过下列人员标准（）。[答案/提问]
A、税收征管人员
B、税务所所长
C、县以上税务局局长
D、省以上税务局局长
×正确答案:C
解析:税务机关无论对纳税人采取税收保全措施还是采取税收强制执行措施，都必须经过县以上税务局局长批准。
13、东强公司将税务机关确定的应于2000年3月5日缴纳的税款12万元拖至3月25日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）万元。[答案/提问]
A、1.2
B、0.12
C、0.48
D、4.8
×正确答案:B
解析:滞纳金＝12万元×20天×0.05％＝0.12万元。
14、根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（）。[答案/提问]
A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款
C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
×正确答案:C
解析:选项BD属于税收强制执行措施。
15、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。[答案/提问]
A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照
B、处以2000元以上1万元以下的罚款
C、向人民法院提起诉讼
D、没收其经营所得
×正确答案:A
解析:纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
16、根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。[答案/提问]
A、自领取营业执照之日起15日内
B、自领取营业执照之日起30日内
C、自领取营业执照之日起45日内
D、自领取营业执照之日起60日内
×正确答案:B
解析:本题考核点为税务登记。纳税人应自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
17、根据我国税法规定，从事生产、经营活动的纳税人，其完税凭证及其他有关资料的保存期限为（）。[答案/提问]
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
×正确答案:C
解析:本题考核点为会计档案管理。除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。
18、对已建立会计账册，且会计记录完整的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（）。[答案/提问]
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
×正确答案:A
解析:本题考核点为税款征收方式。查账征收是由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，可以多退少补。
19、某公司将税务机关确定的应于2001年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。[答案/提问]
A、100
B、1000
C、10000
D、4000
×正确答案:B
解析:本题考核点为税款征收措施。（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的5‰。（2）加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为12月6日～12月15日，共计10日）。（3）滞纳金＝20万元×10天×0.5‰＝1000元。
20、某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据我国《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（）。[答案/提问]
A、偷税罪
B、骗取出口退税罪
C、抗税罪
D、逃避追缴欠税款罪
×正确答案:D
解析:本题考核点为违反税收法律制度的法律责任。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，属于逃避税务机关追缴欠税行为。