1.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（ ）。
A.将购买的货物分配给股东
B.将自产的货物用于非应税项目
C.委托代销商品
D.将购买的货物无偿赠送他人
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核增值税的视同销售范围。注意将自产的货物用于集体福利和个人消费或者非应税项目的属于视同销售；如果将外购的货物用于集体福利和个人消费的，属于进项税额不得抵扣的情形。
2.甲公司一车间生产的半产品本月用途广泛，下列用途中，应作为销售交纳增值税的有（ ）。
A.二车间继续领用加工为产成品
B.公司在建工程领用
C.作为职工福利发放
D.捐赠给老年福利院
【正确答案】 BCD
【答案解析】 本题考核增值税的视同销售范围。根据规定，将自产的产品用于非应税项目、职工福利、无偿赠送等，属于视同销售的情形，需要计算销项税额的。
3.纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有（ ）。
A.图书、报纸、杂志
B.粮食、食用植物油
C.商品混凝土
D.农机配件
【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考核增值税的低税率的范围。根据规定，对于增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，自2000年1月1日起按照6%的征收率征收增值税。农机整机的税率为13%，农机配件的税率为17%。
4.A公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ ）。
A.A应当缴纳增值税340元
B.B应该缴纳增值税170元
C.A应当缴纳增值税510元
D.B不须缴纳增值税
【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考核增值税的计算。A应当缴纳增值税＝8000×17％-5000×17％-1000×17％＝340元；B应当缴纳增值税＝1000×17％＝170元
5.法定的增值税扣税凭证为（ ）。
A.从一般纳税人处取得的普通发票
B.从海关取得的完税凭证
C.一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票
D.从销售方取得的增值税专用发票
【正确答案】 BCD
【答案解析】 本题考核增值税的扣税凭证。根据规定，准予抵扣的进项税额限于：
（1）纳税人购进货物或者接受应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；
（2）纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；
（3）一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额；
（4）一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7%扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。一般纳税人取得的普通发票不得抵扣进项税。
6.增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.用于建造房屋购入物资
B.用于免税项目购进物资
C.用于对外投资购进物资
D.非正常损失的购进物资
【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考核进项税额的抵扣。一般纳税人用于建造房屋、免税项目、非正常损失购进货物的增值税进项税额不得抵扣
7.下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（ ）。
A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天
B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天
C.采取分期付款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单的当天
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。
8.增值税一般纳税人在下列（ ）情况下不得开具增值税专用发票。
A.向消费者销售产品
B.向大型商场销售产品
C.自产商品用于对外投资
D.生产的产品直接报关出口
【正确答案】 AD
【答案解析】 本题考核增值税发票的开具范围。根据规定，将货物销售给消费者、用于非应税项目、用于职工福利或出口的，均不得开具增值税专用发票。
9.下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
A.将应税消费品抵偿债务
B.将自产应税消费品作为福利用品发放给本公司员工
C.将自产应税消费品作为股利进行分配
D.将自产应税消费品与他人换取生产设备
【正确答案】 AD
【答案解析】 本题考核消费税计税价格的确定。根据规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
10.某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理是（ ）。
A.无论是否返还均并入销售额缴纳增值税
B.逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税
C.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税
D.无论是否返还均并入销售额缴纳消费税
【正确答案】 AD
【答案解析】 本题考核消费税中酒类产品的包装物押金的税务处理。根据规定，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还，以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税和消费税
11.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是（ ）。
A.委托方加工的应税消费品，受托方已代扣代缴消费税，委托方收回后直接销售的
B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品
C.有进出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的
D.自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考核消费税的征税范围。（1）纳税人自产自用应税消费品，凡是用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格，于移送时纳税。（2）委托加工的应税消费品直接出售的，委托方不再缴纳消费税。
12.某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为8％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额（组价）为（ ）。
A.消费税组价为9.13万元
B.消费税组价为7.78万元
C.增值税组价为9.13万元
D.增值税组价为8.8万元
【正确答案】 AC
【答案解析】 本题考核消费税和增值税组成计税价格的确定。从价定率征收消费税的组价中，成本利润率按消费税规定中执行，即组价＝8×（1＋5％）÷（1－8％）＝9.13万元，这一价格也是计算增值税的依据。
13.下列情形属于出口免税但不退消费税的是（ ）。
A.有出口经营权的外贸企业受其它外贸企业代理出口的应税消费品
B.有出口经营权的生产型企业自营出口的自产应税消费品
C.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考核消费税免税但不退税的情形。选项A和C属于出口退税的政策范围，只有选项B和D符合题意。
14.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。
A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴销
【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考核消费税的纳税地点。（1）委托加工的应税消费品，由受托方向所在地税务机关申报缴纳；（2）纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。
15.根据营业税暂行条例规定，下列（ ）企业应交纳营业税。
A.房地产开发公司
B.供电公司
C.娱乐城
D.篮球俱乐部
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考核营业税的征税范围。供电公司的电力缴纳的是增值税。
16.2004年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为1000万元。A公司将该项目中的部分建筑分包给乙建筑公司，分包价款为100万元。已知营业税税率为3%，在下列各项中正确的是（ ）。
A.甲公司应纳营业税6万元
B.甲公司应纳营业税27万元
C.甲公司应扣缴乙公司营业税3万元
D.甲公司应扣缴乙公司营业税6万元
【正确答案】 BC
【答案解析】 本题考核营业税的计算。（1）建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。甲公司的计税营业额为900万元（1000-100），甲公司应纳营业税为27万元。（2）建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人，应扣缴100×3％＝3万元。
17.下列属于营业税混合销售的行为有（ ）。
A.娱乐城提供娱乐同时销售酒水
B.企业生产销售首日封
C.电梯厂销售电梯并负责安装
D.建筑公司包工包料承建某项工程
【正确答案】 AD
【答案解析】 本题考核营业税的混合销售行为。企业生产销售首日封属于增值税的征税范围，不征收消费税；电梯厂销售电梯并负责安装属于增值税的混合销售行为，应该缴纳增值税。
18.根据有关规定，下岗职工从事社区居民服务取得的营业收入，3年内免征营业税的有（ ）。
A.家庭清洁卫生服务
B.学生出租车接送服务
C.养老服务
D.优生优育优教咨询
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考核营业税的征免税规定。根据规定，社区居民服务业是指在社区内主要为社区提供服务和方便的行业、活动，包括家庭清洁卫生服务、初级卫生保健服务、婴幼儿看护和教育服务、残疾儿童教育训练和寄托服务、养老服务、病人看护和幼儿、学生接送服务（不包括出租车接送）、避孕节育咨询、优生优育优教咨询等。
19.下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有（ ）。
A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
【正确答案】 BD
【答案解析】 】本题考核营业税的纳税地点。根据规定，A选项，应向土地所在地主管税务机关申报纳税；C选项应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
20.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（ ）。
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.携带物品进境的入境人员
D.进境邮递物品的收件人
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核关税的纳税义务人。根据规定，关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人。
21.我国《海关进出口税则》规定的关税进口税率包括（ ）。
A.最惠国税率
B.关税配额税率
C.特惠税率
D.协定税率
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核关税税率的种类。根据规定，进口关税规定了最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率五种税率形式。
22.下列有关关税的规定正确的有（ ）。
A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日，由进口货物纳税人向海关申报纳税
B.出口货物在货物运抵海关监管区装货的24小时之前，由出口货物的纳税人向海关申报
C.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款
D.纳税人未按期缴纳关税的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的万分之三的滞纳金
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考核关税的有关规定。纳税人未按期缴纳关税的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的万分之五的滞纳金。
23.下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有（ ）。
A.外购烟丝时交纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应交消费税中扣除
B.消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种
C.酒类生产企业销售酒产品而收取的包装物押金，一律视同酒产品销售额计征消费税
D.纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费税
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核消费税法律的相关规定。以上四项均符合规定。
24.下列各项中，符合营业税条例规定的有（ ）。
A.转让土地使用权采用预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.自来水公司应交营业税
C.娱乐业的经营收入应按20%的税率上交营业税
D.足球俱乐部经营收入应交营业税
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考核营业税法律的相关规定。根据规定，自来水公司应交增值税。
