四、计算题
1．[答案]：2009年该企业应缴纳的房产税：
（1）自用房产应缴纳的房产税
=5000×（1－20%）×1.2%－1000×（1－20%）×1.2%×50%=43.2（万元）
（2）出租房产应缴纳的房产税=60×12%=7.2（万元）
（3）完工的职工宿舍应缴纳的房产税
=500×（1－20%）×1.2%÷12×4=1.6（万元）
（4）全年应缴纳房产税=43.2+7.2+1.6=52（万元）
[该题针对“房产税的计算”知识点进行考核]
2．[答案]
（1）从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆，应纳税额=2×60×5=600（元）
（2）自重5吨载货卡车10辆，应纳税额=5×60×10=3000（元）
（3）净吨位为4吨的拖船5辆，应纳税额=4×6×50%×5=60（元）
（4）2辆客车，乘客人数为20人，应纳税额=500×2=1000（元）
本企业总计应纳车船税= 600+3000+60+1000=4660（元）
[该题针对“车船税的计算”知识点进行考核]
3．[答案]
（1）企业领受权利许可证应纳税额＝4×5＝20（元）
（2）企业订立借款合同应纳税额＝800000×0.05‰＝40（元）
（3）企业订立财产保险合同应纳税额＝40000×1‰＝40（元）
（4）企业订立仓储保管合同应纳税额＝1000×12×1‰＝12（元）
（5）企业订立货物运输合同应纳税额＝500000×0.5‰＝250（元）
（6）企业营业账簿中记载资金的账簿应纳税额＝（3000000+1000000）×0.5‰＝2000（元）
（7）企业其他营业账簿应纳税额＝8×5＝40（元）
（8）1月份应纳印花税税额＝20+40+40+12+250+2000+40＝2402（元）
[该题针对“印花税的计算”知识点进行考核]
4．[答案]：该煤矿3月份应纳的资源税：
（1）销售原煤应纳资源税＝180×3＝540（万元）
（2）本矿职工食堂、浴室领用原煤应纳资源税＝0.5×3＝1.5（万元）
合计应纳资源税＝540＋1.5＝541.5（万元）
[提示]煤矿生产的天然气暂不征收资源税。
[该题针对“资源税的计算”知识点进行考核]
5．[答案]
（1）转让收入＝8000（万元）
（2）扣除项目=2000+1000+500+600=4100（万元）
（3）增值额=8000-4100=3900（万元）
（4）增值额与扣除项目的比率=3900/4100=95%
（5）应纳土地增值税=增值额×40%-扣除项目金额×5%=3900×40%-4100×5%=1355（万元）
[该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核]
