四、不定项选择题
1、
<1>、
【正确答案】 B
【答案解析】 卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×7%=208.2（万元）
<2>、
【正确答案】 C
【答案解析】 销项税额=4563÷（1+17%）×17%+50÷（1+17%）×17%=670.26（万元）
应纳税额=670.26-208.2=462.06（万元）
<3>、
【正确答案】 C
【答案解析】 卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷（1+17%）×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5（万元）
<4>、
【正确答案】 AC
【答案解析】 支付运费，取得运输单位开具的普通发票可以计算抵扣进项税；卷烟生产企业销售外购烟丝，不需要缴纳消费税。
2、
<1>、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 支付运费，可以按7%的扣除率计算进项税额抵扣。
<2>、
【正确答案】 C
【答案解析】 该企业当期的销项税＝（29250+11.7）÷（1+17%）×17%+22×10×17%=4289.1 （万元）
<3>、
【正确答案】 C
【答案解析】 该企业当期的进项税额＝8.5＋2×7％＋850＝858.64（万元）
<4>、
【正确答案】 D
【答案解析】 应缴纳增值税＝4 289.1－858.64＝3430.46（万元）
<5>、
【正确答案】 A
【答案解析】 应缴纳消费税＝（29250+11.7）÷（1+17%）×5%+25×10×5%=1263（万元）
【提示】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
3、
<1>、
【正确答案】 B
【答案解析】 大成建筑公司应纳建筑业营业税
＝（16000－7000）×3%＝270（万元）
<2>、
【正确答案】 A
【答案解析】 房地产开发公司应纳销售不动产营业税＝4000×5%＝200（万元）
<3>、
【正确答案】 C
【答案解析】 大成建筑公司应纳销售不动产营业税＝（2200－4000÷2）×5%＝10（万元）
4、
<1>、
【正确答案】 CD
【答案解析】 选项A，为某运输公司做广告，支付给某单位的广告制作费不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除。选项B，对以不动产、无形资产投资入股，共担风险的，不征营业税。
<2>、
【正确答案】 C
【答案解析】 为某运输公司做广告，支付给某单位的广告制作费不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除。应纳营业税＝（1000－300）×5%＝35（万元）。
<3>、
【正确答案】 BC
【答案解析】 该公司以不动产、无形资产投资入股，共担风险的，不征营业税。转让抵债所得的旧厂房，以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额。应纳营业税＝（220－165）×5%＝2.75（万元）。
<4>、
【正确答案】 B【答案解析】 服装表演应缴纳的营业税=50×3%=1.5(万元)。该公司当期应缴纳的营业税＝35＋2.75＋1.5＝39.25（万元）。
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