答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核营业税的计算。广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入；从事广告代理业的，以全部收入减去支付给广告发布者的发布费后的余额为营业额。该公司应缴纳的营业税=（25+20-10）×5%=1.75（万元）。
【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 C
【答案解析】 当月应纳的营业税＝200000×3%－3744÷（1＋17%）×17%＝6000－544＝5456（元）。
【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核营业税应纳税额的计算。娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，不得扣减其他支出。应缴纳的营业税=（6+10+4+20）×20%=8（万元）。
【该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核营业税的起征点。选项B中每月营业额应当是5000～20000元；选项C中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税；选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。
【该题针对“营业税的起征点”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核营业税的计税营业额。运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核营业税的计税依据。该企业施工期间发生的劳动保护费5万元、临时设施费3万元，支付职工工资、奖金25万元以及购买建筑材料等支出40万元，不得扣减，向发包单位收取的抢工费2万元、提前竣工奖3万元是在100万元之外另行收取的，应计入应纳营业税的营业额之中。该企业8月份应纳营业税的营业额＝100＋2＋3＝105（万元）。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核营业税税目。选项A，有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围；选项B，经营高尔夫球场的收入是属于“娱乐业”税目的征税范围；选项C，融资租赁业务属于“金融保险业”税目。
【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 D
【答案解析】 根据营业税法律制度的规定，选项A为增值税混合销售行为；选项B为增值税的混合销售行为，需要缴纳的是增值税；选项C为增值税兼营非应税劳务行为。
【该题针对“营业税混合销售”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核营业税的征税范围，选项B属于增值税的征税范围。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核营业税的纳税人。选项A、B、C均属于增值税的纳税人。
【该题针对“营业税纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核一般纳税人的认定。年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位和个体经营者以外的其他个人，不得认定为一般纳税人。
【该题针对“增值税纳税人”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核增值税的征税范围。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务；货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产；销售不动产不是增值税的征税范围。
【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核增值税税率。电动汽车不适用低税率13%，应按增值税税率17%执行。
【该题针对“增值税税率和征收率”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核农产品的进税税额抵扣。购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于非正常损失，要按规定进项税转出。
准予抵扣的进项税＝（10000×13%＋3000×7%）×（1－1/4）＝1132.5（元）。
【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题的考核点是应纳税额的计算。该食品公司当月应纳增值税税额＝50000×17%+10000×13％－（40000×13%－10000×13%）＝5900（元）
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核消费税的计税办法。我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税办法。
【该题针对“消费税税率”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核点是应纳消费税额的计算。企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=80÷（1+17%）×30%=20.51（万元）
【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】
18、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核粮食白酒的消费税税额计算。应缴纳消费税＝14040÷（1+17%）×20%+4000×0.5＝4400（元）。
【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】
19、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核点是已纳消费税的抵扣。按规定，只有B选项符合规定。其他的没有抵扣已纳消费税的规定。
【该题针对“已纳消费税的扣除”知识点进行考核】
20、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核消费税纳税地点。纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
【该题针对“消费税纳税地点”知识点进行考核】
21、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核点营改增试点纳税人应纳税额的计算。应缴纳增值税=20÷（1+3%）×3%=0.58(万元)
【该题针对“营改增纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】
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