四、不定项选择题
1、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年9月生产经营情况如下：
（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库；
（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；
（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票；
（4）销售外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。）
要求：根据上述资料，分析回答第（1）~（4）小题。
<1> 、卷烟厂9月准予扣除的进项税额为（）万元。
A、204
B、208.2
C、211.8
D、214.2
<2> 、卷烟厂9月应缴纳的增值税额为（）万元。
A、670.26
B、574.18
C、462.06
D、450.26
<3> 、卷烟厂9月应缴纳的消费税为（）万元。
A、2206.5
B、2184
C、2086.5
D、2064
<4> 、下列有关本题的表述中，正确的有（）。
A、外购烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税
B、支付运费，取得运输单位开具的普通发票不能计算抵扣进项税
C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
D、卷烟生产企业销售外购烟丝，需要按售价计算缴纳消费税，同时不得抵扣已纳消费税
2、某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2012年8月，甲公司发生下列业务：
（1）购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元；支付运费2万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。
（2）购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。
（3）本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。另外收取装卸费11.7万元，开具普通发票。
（4）将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万（不含税），最高售价25万元（不含税）。
已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
<1> 、根据上述资料的描述，下列各项中，不符合规定的表述正确的有（）。
A、支付运费，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣
B、收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税
C、投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳增值税
D、投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳消费税
<2> 、该企业当期的销项税应是（）万元。
A、4279.88
B、4294.2
C、4289.1
D、4277.2
<3> 、该企业当期的进项税额应是（）万元。
A、850
B、858.5
C、858.64
D、859.34
<4> 、该企业当期应该缴纳的增值税应是（）万元。
A、3421.24
B、3430.6
C、3435.5
6
D、3430.46
<5> 、该企业当期应该缴纳的消费税是（）万元。
A、1263
B、1258.79
C、1261.5
D、1258
3、大成建筑公司（位于市区）2010年发生以下业务：
（1）以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；
（2）工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；
（3）大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。
已知：建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，分析回答下列1~4小题：
<1> 、大成建筑公司应纳建筑业营业税为（ ）万元。
A、480
B、270
C、800
D、450
<2> 、房地产开发公司应纳销售不动产营业税为（ ）万元。
A、200
B、120
C、136.08
D、0
<3> 、大成建筑公司应纳销售不动产的营业税为（ ）万元。
A、110
B、66
C、10
D、100
4、某广告服务公司2010年7月发生以下业务，各项业务分别核算：
（1）承接某运输公司的广告宣传业务，取得广告费1000万元，其中支付给某单位的广告制作费为30万元，支付给当地电视台广告部的发布费300万元。
（2）当月以价值100万元的不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，共担风险。
（3）参与主办一次服装表演,取得收入50万元。
（4）转让一座旧房产，取得收入220万元。该房产原系法院判决偿债所得，原判决该不动产抵顶价款为165万元。
已知：服务业税率为5%，文化体育业税率为3%，销售不动产税率为5%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第（1）~（4）小题：
<1> 、该广告公司各项业务的税务处理中，表述正确的是（ ）。
A、承接的广告宣传业务计税营业额为670万元
B、以无形资产投资入股按照“转让无形资产”征收营业税
C、服装表演按照“文化体育业”征收营业税
D、转让抵债所得的旧厂房，以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额
<2> 、该公司当期广告收入应纳营业税为（ ）万元。
A、15
B、33.5
C、35
D、50
<3> 、下列对该公司当期有关不动产业务的表述中，正确的有（ ）。
A、以不动产、无形资产投资入股应缴纳营业税6.5万元
B、以不动产投资入股，共担风险，不征营业税
C、转让旧厂房应缴纳营业税2.75万元
D、转让旧厂房应缴纳营业税11万元
<4> 、该公司当期应缴纳的营业税为（ ）万元。
A、33.75
B、39.25
C、44.25
D、52.5
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