11.根据营改增试点的有关规定，下列各项中免征增值税的有（ ）。
A.个人转让著作权
B.残疾人个人提供应税服务
C.纳税人提供的技术转让服务
D.航空公司提供飞机播洒农药服务
12.下列关于消费税有关规定的说法中，正确的有（ ）。
A.残次品卷烟不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
B.白包卷烟不分征税类别一律按照56%的税率征税，并按照定额每标准箱150元计算缴纳消费税
C.白酒生产企业向商业企业收取的“优质费”应并入白酒销售额中缴纳消费税
D.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
13.根据消费税法律制度的有关规定，下列情形中，准予抵扣已纳消费税的有（ ）。
A.外购已税酒精生产的白酒
B.外购已税汽车轮胎生产的小汽车
C.外购已税化妆品生产的化妆品
D.外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮焰、火
14.下列情形中，需要同时缴纳增值税和消费税的有（ ）。
A.进口白酒
B.批发卷烟
C.零售化妆品
D.零售金银首饰
15.下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。
A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油
B.卡丁车
C.未经涂饰的素板
D.汽车与农用拖拉机通用轮胎
16.根据消费税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
A.工业企业以外的单位和个人将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的，应征收消费税
B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，由受托方在交货时代收代缴消费税
C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后无论是否加价销售，均不再征收消费税
D.卷烟批发商将卷烟销售给零售商，需要征收批发环节消费税
17.根据消费税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
A.卷烟由于改变包装而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
B.每标准条对外调拨价为65元的手工卷烟，按照36%的比例税率和定额每标准箱150元计算缴纳消费税
C.委托加工的卷烟按照委托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税
D.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率
18.根据消费税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
A.纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C.纳税人总机构与分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖市）范围内，经省（自治区、直辖市）财政厅（局）、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
D.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可自行直接抵减消费税应纳税款
19.某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2014年1月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟20标准箱，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额250万元；向烟酒零售单位批发销售B牌卷烟8标准箱，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额76万元；向消费者个人销售A牌卷烟300条，取得含税收入25万元，已知当月允许抵扣的增值税进项税额为30万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A.该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.05万元
B.该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.67万元
C.该烟酒批发公司当月应缴纳消费税17.37万元
D.该烟酒批发公司当月应缴纳消费税17.55万元
20.根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中应视同发生应税行为计算缴纳营业税的有（ ）。
A.单位新建建筑物后销售，其发生的自建行为
B.个人将自有的房屋无偿赠送给好友
C.餐馆无偿为员工提供的餐饮服务
D.单位免费为关联企业提供设计服务
21.根据营业税的有关规定，纳税人发生的下列营业税应税行为中，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天的有（ ）。
A.不动产租赁业劳务
B.电信业劳务
C.销售不动产
D.转让土地使用权
22.根据营业税的有关规定，下列关于营业税纳税地点的说法不正确的有（ ）。
A.纳税人提供建筑业劳务，应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳营业税
B.纳税人出租土地使用权，应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳营业税
C.扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税
D.纳税人出租不动产，应当向机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
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