二、多项选择题
1.
【答案】AB
【解析】选项CD属于营业税的征税范围，应计算缴纳营业税。
2.
【答案】ABCD
【解析】以上选项均正确。
3.
【答案】ABCD
【解析】以上各项均可以作为增值税抵扣或计算抵扣的凭证。
4.
【答案】AD
【解析】选项B：采取还本销售方式销售货物的，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。选项C：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票的，不论财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
5.
【答案】BCD
【解析】选项A：属于将外购的货物用于非增值税应税项目，不视同销售，不计算销项税，相应的进项税也不得抵扣。
6.
【答案】AB
【解析】选项C：纳税人销售额达到起征点的，全额计算缴纳增值税；选项D：增值税起征点的适用范围仅限于个人。
7.
【答案】ABCD
【解析】以上情形均属于不得领购开具增值税专用发票的情形。
8.
【答案】AC
【解析】下列情形不属于在中国境内提供应税服务：（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。（3）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
9.
【答案】BCD
【解析】选项A：其他个人只能按照小规模纳税人纳税。
10.
【答案】AB
【解析】选项CD属于营业税的征税范围，应计算缴纳营业税。
11.
【答案】ABCD
【解析】以上均免征增值税。
12.
【答案】BCD
【解析】选项A：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率计算缴纳消费税。
13.
【答案】CD
【解析】选项AB不属于消费税的抵扣范围，已纳的消费税不得抵扣。
14.
【答案】ABD
【解析】选项C：只缴纳增值税不缴纳消费税。
15.
【答案】CD
【解析】选项AB：不属于消费税的征税范围，不征收消费税。
16.
【答案】AD
【解析】选项B：受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，应当按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税；选项C：委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接销售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
17.
【答案】AD
【解析】选项B：手工卷烟不分征税类别，一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征收消费税；选项C：委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税。
18.
【答案】ABC
【解析】选项D：纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。
19.
【答案】AC
【解析】该烟酒批发公司当月应纳消费税=［250+76+25/（1+17%）］×5%=17.37（万元），应纳增值税=［250+76+25/（1+17%）］×17%-30=29.05（万元）。
20.
【答案】AB
【解析】选项C：不属于营业税的征税范围，选项D：属于增值税的视同销售行为，不属于营业税的视同发生应税行为，不征收营业税。
21.
【答案】ACD
【解析】纳税人提供建筑业劳务、不动产租赁业劳务、转让土地使用权、销售不动产，采用预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
22.
【答案】ABD
【解析】选项A：纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报缴纳营业税；选项B：纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报缴纳营业税；选项D：纳税人出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
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