(3)计算当年净利润。
答案部分
一、单项选择题
1.【正确答案】：D
【答案解析】：出租固定资产的收益计入“其他业务收入”，不计入“营业外收入”。
【该题针对“营业外收入的核算”知识点进行考核】
2.【正确答案】：C
【该题针对“营业外收入的核算”知识点进行考核】
【答疑编号10007090】
3.【正确答案】：B
【答案解析】：转让该项专利权所实现的净收益＝30000－(25000－25000÷5×1)－1500＝
8500(元)。
【该题针对“营业外收入的核算”知识点进行考核】
4.【正确答案】：C
【答案解析】：(1000－20)×25%＝245(万元)
【该题针对“所得税的核算”知识点进行考核】
5.【正确答案】：B
【答案解析】：根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额=315－15=300万元。当年的所得税费用=300×25%=75（万元）。
【该题针对“所得税的核算”知识点进行考核】
6.【正确答案】：B
【答案解析】：按照税法规定，国债利息收入不计入应纳税所得额。但国债利息收入已计入税前会计利润，因此，在计算应纳税所得额时应予以调整。
【该题针对“所得税的核算”知识点进行考核】
7.【正确答案】：A
【答案解析】：企业本期净利润＝(100＋20－10)×(1－25%)＝82.5(万元)，资产减值损失、公允价值变动收益已经计算在营业利润中了，不需要单独考虑。
【该题针对“利润的计算”知识点进行考核】
8.【正确答案】：D
【答案解析】：该企业2008年净利润＝(3000－2500＋20－10＋20－10)×(1－25%)＝390(万元)。
【该题针对“利润的计算”知识点进行考核】
9.【正确答案】：B
【答案解析】：企业2009年度的净利润应为：（营业利润+营业外收入－营业外支出）×（1－所得税税率）＝（2520+60－50）×（1－25%）＝1897.5（万元）
【该题针对“利润的计算”知识点进行考核】
10.【正确答案】：B
【答案解析】：当年应确认的收入＝30×60%＝18（万元），当年应确认的费用＝（15+3）×60%＝10.8（万元），当年利润增加18－10.8＝7.2（万元）。
【该题针对“利润的计算”知识点进行考核】
11.【正确答案】：C
【答案解析】：应计入营业外支出的金额＝260－100＝160（万元）
【该题针对“营业外支出的核算”知识点进行考核】
12.【正确答案】：B
【答案解析】：营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）
其中，营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入
营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本
因此：本期营业利润=500+200－300－100－15－45+60+20＝320（万元）。
【该题针对“利润的计算”知识点进行考核】
