1.【正确答案】：(1)
①借：应收账款 210.6
贷：主营业务收入 180
应交税费——应交增值税（销项税额）30.6
借：主营业务成本 150
贷：库存商品 150
②借：管理费用 11.7
贷：应付职工薪酬 11.7
借：应付职工薪酬 11.7
贷：主营业务收入 10
应交税费——应交增值税（销项税额）1.7
借：主营业务成本 8
贷：库存商品 8
③借：银行存款 20
贷：其他业务收入 20
④借：银行存款93.6
贷：其他业务收入 80
应交税费——应交增值税（销项税额）13.6
借：其他业务成本 59
贷：原材料 59
⑤借：递延收益 300
贷：营业外收入 300
⑥借：预收账款 10
贷：主营业务收入 10 （100×60%－50）
借：主营业务成本 7 （70×60%－35）
贷：劳务成本 7
⑦借：管理费用 20
财务费用 10
营业外支出 5
贷：银行存款 35
（2）营业收入＝180＋10＋20＋80＋10＝300（万元）
营业成本＝150＋8＋59＋7＝224（万元）
营业利润＝300－224－11.7－20－10＝34.3（万元）
利润总额＝34.3＋300－5＝329.3（万元）
【该题针对“应付职工薪酬的核算,商品销售收入业务的会计处理,完工百分比法的核算,政府补助的核算,利润的计算”知识点进行考核】
2.【正确答案】：（1）
借：本年利润 200
贷：利润分配——未分配利润 200
借：利润分配——提取法定盈余公积 20
贷：盈余公积——法定盈余公积 20
借：利润分配——应付现金股利 150
贷：应付股利 150
借：利润分配——未分配利润 170
贷：利润分配——提取法定盈余公积 20
——应付现金股利 150
（2）
借：利润分配——未分配利润 500
贷：本年利润 500
（3）
2010年应交所得税=（600-500）×25%=25（万元）
（4）
“利润分配——未分配利润”余额=100+30-500+600-25=205（万元）
【该题针对“利润的核算,利润的计算”知识点进行考核】
3.【正确答案】：(1)结转损益类科目
借：主营业务收入475000
其他业务收入100000
投资收益7500
营业外收入20000
贷：本年利润602500
借：本年利润545500
贷：主营业务成本325000
其他业务成本75000
营业税金及附加18000
销售费用20000
管理费用60000
财务费用12500
营业外支出35000
(2)计算当年应纳所得税：
应纳税所得额
＝利润总额＋罚款支出－国债利息收入
＝（602500-545500）＋500－2000
＝55500(元)
应纳所得税＝55500×25%＝13875(元)
借：所得税费用13875
贷：应交税费——应交所得税13875
借：本年利润13875
贷：所得税费用13875
(3)当年净利润
＝(602500－545500)－13875
＝43125(元)
【该题针对“利润的核算,利润的计算”知识点进行考核】
