正确答案:
1、编制该企业有关业务的会计分录:
(1)
借:应付票据100000
贷:银行存款100000
(2)
借:原材料150000
应交税金——应交增值税(进项税额)22500
贷:银行存款172500
(3)
借:银行存款45000
贷:短期投资40000
投资收益5000
(4)
借:固定资产235000
贷:银行存款235000
(5)
借:银行存款351000
贷:主营业务收入300000
应交税金——应交增值税(销项税额)51000
借:主营业务成本180000
贷:库存商品180000
(6)
借:固定资产清理20000
累计折旧180000
贷:固定资产200000
借:固定资产清理500
贷:银行存款500
借:银行存款800
贷:固定资产清理800
借:营业外支出19700
贷:固定资产清理19700
(7)
借:短期借款250000
财务费用2000
贷:银行存款252000
(8)
借:在建工程32000
财务费用48000
贷:长期借款80000
(9)
借:银行存款150000
贷:应收票据150000
(10)
借:银行存款421200
应收账款105300
贷:主营业务收入450000
应交税金——应交增值税(销项税额)76500
借:主营业务成本270000
贷:库存商品270000
(11)
借:制造费用64000
管理费用16000
贷:累计折旧80000
(12)
借:现金250000
贷:银行存款250000
借:应付工资250000
贷:现金250000
借:生产成本180000
管理费用40000
在建工程30000
贷:应付工资250000
借:生产成本25200
管理费用5600
在建工程4200
贷:应付福利费35000
(13)
借:生产成本450000
贷:原材料450000
借:生产成本64000
贷:制造费用64000
借:库存商品719200
贷:生产成本719200
(14)
借:银行存款65300
贷:应收账款65300
应收账款账面余额=360000+105300-65300=400000元;
应提取的坏账准备=400000×3‰-900=300元;
借:管理费用300
贷:坏账准备300
(15)
借:营业费用2400
贷:银行存款2400
(16)
借:主营业务税金及附加1000
贷:其他应交款1000
借:应交税金——应交增值税(已交税金)105000
其他应交款1000
贷:银行存款106000
(17)
借:长期借款100000
贷:银行存款100000
(18)
借:主营业务成本450000
贷:库存商品450000
(19)
借:主营业务收入750000
投资收益5000
贷:本年利润755000
借:本年利润585000
贷:主营业务成本450000
主营业务税金及附加1000
营业费用2400
管理费用61900
财务费用50000
营业外支出19700