(31)借：主营业务税金及附加 6000
贷：其他应交款—应交教育费附加 6000
(32)借：现金 150000
贷：银行存款 150000
借：管理费用—劳动保险费 150000
贷：现金 150000
(33)借：应交税金—应交增值税(已交税金) 300000
应交税金—应交所得税 291267
其他应交款—应交教育费附加 6000
贷：银行存款 597267
(34)借：主营业务成本 2250000
贷：库存商品 1260000＋540000＋450000=2250000
(35)借：主营业务收入 3750000
营业外收入 150000
投资收益 94500
贷：本年利润 3994500
借：本年利润 2973600
贷：主营业务成本 2250000
营业费用 60000
主营业务税金及附加 6000
管理费用 474000
财务费用 124500
营业外支出 59100
(36)本年应交所得税=(1020900－90000)×33%=307197(元)
借：所得税 307197
贷：应交税金—应交所得税 307197
借：本年利润 307197
贷：所得税 307197
(37)借：利润分配—提取法定盈余公积 (1020900－307197)×10%=71370.30
利润分配—提取法定公益金 (1020900－307197)×5%=35685.15
贷：盈余公积—法定盈余公积 71370.30
盈余公积—法定公益金 35685.15
借：利润分配—应付普通股股利 96647.55
贷：应付股利 96647.55
(38)借：利润分配—未分配利润 203703
贷：利润分配—提取法定盈余公积 71370.30
利润分配—提取法定公益金 35685.15
利润分配—应付普通股股利 96647.55
借：本年利润 713703
贷：利润分配—未分配利润 713703
(39)借：固定资产 4200000
贷：在建工程 4200000
资产负债表
编制单位：北方股份有限公司 2003年12月31日 单位：元
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资产 |
年末数 |
负债及所有者权益 |
年末数 |
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流动资产： |
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流动负债： |
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货币资金 |
2462235 |
短期借款 |
150000 |
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短期投资 |
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应付票据 |
300000 |
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应收票据 |
138000 |
应付账款 |
2861400 |
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应收股利 |
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预收账款 |
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应收利息 |
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应付工资 |
300000 |
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应收账款 |
1794600 |
应付福利费 |
240000 |
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其他应收款 |
15000 |
应付股利 |
96647.55 |
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预付账款 |
300000 |
应交税金 |
316032 |
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应收补贴款 |
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其他应交款 |
319800 |
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存货 |
7724100 |
其他应付款 |
150000 |
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待摊费用 |
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预提费用 |
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一年内到期的长期债权投资 |
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预计负债 |
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其他流动资产 |
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一年内到期的长期负债 |
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流动资产合计 |
12433935 |
其他流动负债 |
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长期投资： |
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长期股权投资 |
750000 |
流动负债合计 |
4733879.55 |
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长期债权投资 |
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长期负债： |
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长期投资合计 |
750000 |
长期借款 |
3480000 |
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固定资产： |
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应付债券 |
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固定资产原价 |
7203000 |
长期应付款 |
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减：累计折旧 |
510000 |
专项应付款 |
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固定资产净值 |
6693000 |
其他长期负债 |
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减：固定资产减值准备 |
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长期负债合计 |
3480000 |
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固定资产净额 |
6693000 |
递延税项： |
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工程物资 |
450000 |
递延税款贷项 |
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在建工程 |
1734000 |
负债合计 |
8213879.55 |
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固定资产清理 |
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固定资产合计 |
8877000 |
所有者权益（股东权益） |
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无形资产及其他资产： |
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实收资本（或股本） |
15000000 |
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无形资产 |
1620000 |
减：已归还投资 |
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长期限待摊费用 |
600000 |
实收资本（或股本）净额 |
15000000 |
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其他长期资产 |
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资本公积 |
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无形资产及其他资产合计 |
2220000 |
盈余公积 |
407055.45 |
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其中：公益金 |
35685.15 |
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递延税项： |
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未分配利润 |
660000 |
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递延税款借项 |
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股东权益合计 |
16067055.45 |
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资产总计 |
24280935 |
负债和股东权益总计 |
24280935 |
