（二）A公司
1）、借：受托代销商品 200000
贷：代销商品款 200000
2）、借：银行存款 161460
贷：主营业务收入 138000
应交税金—应交增值税（销项税额）23460
3）、借：主营业务成本 120000
贷：受托代销商品 120000
4）、借：代销商品款 120000
应交税金—应交增值税（进项税额）20400
贷：应付账款 140400
5）、借：应付账款 140400
贷：银行存款 140400
3、答案：
（1）甲公司
1）借：银行存款 5000
贷：应付债券—面值 5000
2）借：在建工程 400
贷：应付债券—应计利息 400
3）借：财务费用 400
贷：应付债券—应计利息 400
（2）A公司
1）借：长期债权投资—面值 1000
—应计利息 40
投资收益 0.1
贷：银行存款 1040.1
2）借：长期债权投资—应计利息 40
贷：投资收益 40
3）借：长期债权投资—应计利息 80
贷：投资收益 80
4、答案：
（一）利润总额＝（950000＋200000＋15000＋41500）－（650000＋150000＋36000＋40000＋120000＋25000＋70000）＝1206500－1091000＝115500元
借：主营业务收入 950 000
其他业务收入` 200 000
投资收益 15 000
营业外收入 41 500
贷：本年利润 1 206 500
借：本年利润 1 091 000
贷：主营业务成本 650 000
其他业务支出 150 000
主营业务税金及附加 36 000
营业费用 40 000
管理费用 120 000
财务费用 25 000
营业外支出 70 000
（二）计算当年应纳所得税：
应纳税所得额＝会计利润＋超过计税标准工资的工资额＋非公益性捐赠—国债利息
收入
＝115500＋1 000＋3 500—4 000
＝116000元
应纳所得税＝116000×33%＝38280元
借：所得税 38280
贷：应交税金—应交所得税 38280
借：本年利润 38280
贷：所得税 38280
（三）当年净利润＝115500—38280＝77220元
借：本年利润 77220
贷：利润分配——未分配利润 77220
