三、判断题
1．× 解析： 银行本票存款属于其他货币资金核算的内容。
2．√
3．√
4．√ 解析：在会计凭证传递期间，在单位内部的有关人员之间都有责任保管好会计凭证。
5．× 解析： 应减少企业当期的利润总额，不影响主营业务利润。
6．× 解析：使用信用卡结算的单位，不能将销售收入存入卡上。
7．× 解析：分期收款方式下，企业应该按合同约定的时间确认收入与结转成本。
8．× 解析： 双倍余额递减法第一年提折旧应以固定资产原值为基数，而年数总和法第一年提折旧应以固定资产原值减去预计净残值为基数。
9．× 解析： 应在会计账簿上按照规定的方法更正。
10．× 解析：应贷记“其他应付款”科目。
四、计算分析题
1．
（1）2004年4月1日投资时：
借：长期股权投资－乙公司 523000
贷：银行存款 523000
（2）2005年4月10日乙公司宣告现金股利
借：应收股利 100000
贷：长期股权投资－乙公司 （100000×3/12）25000
投资收益 （100000×9/12）75000
（3）2005年5月10日收到股利时：
借：银行存款 100000
贷：应收股利 100000
（4）2006年1月20日转让部分股票
借：银行存款 380000
贷：长期股权投资－乙公司 [（523000－25000）×50%] 249000
投资收益 （倒挤）131000
2．
（1）甲企业发出A材料的分录：
借：委托加工物资 30000
贷：原材料 30000
借：委托加工物资 —600
贷：材料成本差异 —600
（2）乙企业代扣应交消费税额=60000×10%=6000（元）
应纳增值税=15600×17%=2652（元）
注：由于委托加工物资有市场价格，因此消费税可以直接根据售价计算，不需要再计算组成计税价格，加工费需要交纳增值税。
（3）甲企业支付运费、加工费和税金等款项的分录：
借：委托加工物资 （4400+15600+6000）26000
应交税金——应交增值税（进项税额） 2652
贷：银行存款 28652
（4）B商品的成本=29400+26000=55400（元）
3．
（1）相关账务处理：
①将固定资产转入改扩建
借：在建工程700
累计折旧360
贷：固定资产1060
②改扩建发生支出时：
借：在建工程 300
贷：工程物资300
借：在建工程23.4
贷：原材料20
应交税金—应交增值税（进项税额转出）3.4
借：在建工程20
贷：应付工资20
借：在建工程6.6
贷：银行存款6.6
③甲企业改扩建后的厂房入账价值＝1060-360+300+20×（1+17％）+20+6．6＝1050（万元）
借：固定资产1050
贷：在建工程1050
（2）甲企业改扩建后的厂房2005年应计提折旧额＝1050×2/20× =26.25（万元）
借：制造费用26.25
贷：累计折旧26.25
注：根据当月增加当月不计提折旧，当月减少当月照提折旧的原则，改扩建后固定资产折旧应该按三个月计提；式子中的2/20为双倍余额递减法下的折旧率。
4．
（1）借：资本公积 60000
贷：实收资本——A公司 20000
实收资本——B公司 20000
实收资本——C公司 20000
（2）借：盈余公积 65000
贷：利润分配——其他转入 65000
（3）借：利润分配——提取盈余公积 48000
贷：盈余公积 48000
（4）借：银行存款 1100000
贷：实收资本——D公司 1000000
资本公积 100000
