五、综合题
1．（1）4月20日向B公司赊销商品一批
不含税销售收入＝117000÷1.17＝100000（元）
增值税销项税额＝100000×17%＝17000（元）
借：应收账款 118000
贷：主营业务收入 100000
应交税金－应交增值税（销项税额） 17000
银行存款 1000
借：主营业务成本 80000
贷：库存商品 80000
（2）5月20日收到代垫运杂费和商业汇票
借：银行存款 1000
应收票据 117000
贷：应收账款 118000
（3）8月16日采购材料，转让票据
借：原材料 180000
应交税金—应交增值税（进项税额） 30600
贷：应收票据 117000
银行存款 93600
（4）用银行存款向甲公司预付材料款
借：预付账款 20000
贷：银行存款 20000
（5）收到甲公司发来的材料
借：原材料 40000
应交税金－应交增值税（进项税额） 6800
贷：预付账款 46800
（6）开出转账支票补付应付甲公司不足材料款
借：预付账款 26800
贷：银行存款 26800
（7）核定并拨付定额备用金
借：其他应收款 5000
贷：现金 5000
（8）生产车间报销日常管理支出
借：制造费用 5500
贷：现金 5500
（9）发出包装物
借：其他业务支出 3060
贷：包装物 3060
2．
（1）货币资金=5000+28500=33500（元）；
（2）应收账款=应收账款借方明细50000+预收账款借方明细10000-坏账账准备2500=57500（元）；
（3）预付账款＝预付账款借方明细10000+应付账款借方明细15000＝25000（元）；
（4）存货=原材料35000+低值易耗品5000+分期收款发出商品45000-材料成本差异2100+库存商品50000=132900（元）；
（5）待摊费用=待摊费用借方余额500+预提费用借方余额500=1000（元）；
（6）应付账款=预付账款贷方明细25000+应付账款贷方明细50000=75000（元）；
（7）预收账款=预收账款贷方明细15000+应收账款贷方明细10000=25000（元）；
（8）应交税金=13000元；
（9）预提费用=0元；
（10）一年内到期的长期负债=15000+25000=40000（元）；
（11）长期借款=90000-40000=50000（元）；
（12）盈余公积=100000元；
（13）未分配利润=100000元。
注：一年内到期的长期负债：15000（从资料（3）分析，①从中国银行与②从农业银行借入的这两笔借款，从05年年底算起，到期日都是不足一年的借款，因此两者都属于一年内到期的长期负债）。
长期借款：90 000－ （一年内到期的长期负债）40000＝50 000（元）。
