开始总复习（初级实务）第1套

2、答案:

（1）编制北方公司有关经济业务的会计分录

1）购入材料一批。

借：原材料 200

应交税金－应交增值税（进项税额） 34

贷：应付账款 234

2）通过银行转账支付购买材料款。

借：应付账款 234

贷：银行存款 234

3）销售甲产品一批。

借：银行存款 468

贷：主营业务收入 400

应交税金－应交增值税（销项税额） 68

借：主营业务成本 300

贷：库存商品 300

4）销售材料一批。

借：银行存款 11.7

贷：其他业务收入 10

应交税金－应交增值税（销项税额） 1.7

借：其他业务支出 8

贷：原材料 8

5）当年分配并发放职工工资。

借：生产成本 50

制造费用 8

管理费用 8

贷：应付工资 66
借：应付工资 66

贷：银行存款 66

6）南方公司2004年度实现净利润100万元，北方公司按比例确认其投资收益。

借：长期股权投资－南方公司（损益调整） 80＝100×80％

贷：投资收益 80

7）转让一项专利权。

借：银行存款 20

贷：无形资产 10

应交税金－应交营业税 1＝20×5％

营业外收入 9

8）向银行借入短期借款300万元，并用银行存款支付短期借款利息财务费用10万元。

借：银行存款 300

贷：短期借款 300

借：财务费用 10

贷：银行存款 10

9）12月28日偿还银行长期借款50万元（本金40万元，利息10万元）。

借：长期借款－本金 40

－利息 10

贷：银行存款 50

10）本年度计提坏账准备5万元。

借：管理费用 5

贷：坏账准备 5

11）转让设备一台。

借：固定资产清理 30

累计折旧 10

贷：固定资产 40

借：固定资产清理 5

贷：银行存款 5

借：银行存款 20

贷：固定资产清理 20

借：营业外支出 15

贷：固定资产清理 15

12）摊销无形资产价值5万元，计提管理用固定资产折旧10万元。

借：管理费用 5

贷：无形资产 5

借：管理费用 10

贷：累计折旧 10

（2）填列北方公司2004年12月31日资产负债表的年末数。

资产负债表

2004年12月31日 单位：万元