借：主营业务收入 132.1
贷：本年利润 132.1
借：本年利润 116.505
贷：主营业务成本 98.08
营业税金及附加 5
管理费用 4
财务费用 2.925
销售费用 0.5
所得税费用 6
要求二：编制12月利润表
要求三：
营业利润=21.595(万元)
利润总额=21.595(万元)
净利润=利润总额-所得税=15.595(万元)
2、答案:
(1)①借款：
借：银行存款 200000
贷：短期借款 200000
②4月30日计息：
借：财务费用 (200000×6%÷12)1000
贷：应付利息 1000
③5月31日还本付息：
借：短期借款 200000
应付利息 1000
财务费用 1000
贷：银行存款 202000
(2)
①支付手续费：
借：财务费用 1000
贷：银行存款 1000
②购料：
借：原材料 (600000+2000)602000
应交税费——应交增值税(进项税额) (600000×17%)102000
贷：应付票据 704000
③6月末还本付息：
借：应付票据 704000
财务费用 (704000×4%÷12×3)7040
贷：银行存款 711040
(3)①按实际成本购料：
借：材料采购 100000
应交税费——应交增值税(进项税额) 17000
贷：应付账款 117000
②按计划成本入库：
借：原材料 103000
贷：材料采购 100000
材料成本差异 3000
③付款：
借：应收账款 117000
贷：银行存款 115000
财务费用 (100000×2%)2000
