应交税费——应交增值税(进项税额) 6800
贷:银行存款 47400
(4)10日 借:周转材料——包装物 2100
贷:委托加工物资 2100
(5)13日 借:原材料 150500
应交税费——应交增值税(进项税额) 25500
贷:其他货币资金 176000
借:银行存款 24000
贷:其他货币资金 24000
(6)18日 借:原材料 6000
应交税费——应交增值税(进项税额) 1020
贷:应付票据 7020
(7)22日 借:原材料 10700
应交税费——应交增值税(进项税额) 1700
贷:预付账款 12400
借:预付账款 6400
贷:银行存款 6400
(8)31日 借:生产成本——基本生产成本 250000
——辅助生产成本 150000
制造费用 25000
管理费用 15000
贷:原材料 440000
(9) 借:销售费用 2000
贷:周转材料——包装物 2000
解析:
4、答案:
(1)借:银行存款 570
固定资产 180
无形资产 50
贷:实收资本—A 320
—B 280
—C 200
(2)借:利润分配 100
贷:应付股利—A 40
—B 35
—C 25
(3)2004年12月31日D股东出资时产生的资本公积
=(100+58.5)-1000×10%=58.5(万元)
(4)借:银行存款 200
原材料 50
应交税费—应交增值税(进项税额) 8.5
贷:实收资本—A 40
—B 35
—C 25
—D 100
资本公积 58.5
(5)2004年12月31日后各股东的持股比例
A=(320+40)/1000=36%
B=(280+35)/1000=31.5%
C=(200+25)/1000=22.5%
D=10%(或:D=100/1000=10%)