1、答案:
要求一:编制会计分录
(1)借:银行存款 105.3
贷:主营业务收入 [100×(1-10%)]90
应交税费——应交增值税(销项税额) (90×17%)15.3
借:主营业务成本 50
贷:库存商品 50
(2)赊账时:
借:应收账款 58.5
贷:主营业务收入 50
应交税费——应交增值税(销项税额) (50×17%)8.5
借:主营业务成本 40
贷:库存商品 40
收回销货款时:
借:银行存款 55.575
财务费用 (58.5×5%)2.925
贷:应收账款 58.5
(3)借:主营业务收入 (90×20%)18
应交税费——应交增值税(销项税额) (18×17%)3.06
贷:银行存款 21.06
(4)发出代销商品:
借:发出商品 16
贷:库存商品 16
收到代销清单,确认收入、成本:
借:应收账款 11.7
贷:主营业务收入 (20×50%)10
应交税费——应交增值税(销项税额) (10×17%)1.7
借:主营业务成本 (16×50%)8
贷:发出商品 8
支付手续费时:
借:销售费用——代销手续费用 (20×50%×5%)0.5
贷:应收账款 0.5
(5)发货时:
借:发出商品 5.8
贷:库存商品 5.8
借:应收账款 1.19
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) (7×17%)1.19
(6)发生劳务费用时:
借:劳务成本 800
贷:应付职工薪酬 800
预收款项时:
借:银行存款 2000
贷:预收账款 2000
31日确认收入成本:
借:预收账款 [5000×(800÷4000)]1000
贷:主营业务收入 1000
借:主营业务成本 800
贷:劳务成本 800