3．甲公司2011年度利润表和2011年12月31日资产负债表资料如下：
利润表(简表)
编制单位：甲公司 2011年度 单位：万元
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项目 |
本年金额 |
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一、营业收入 |
8700 |
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减：营业成本 |
4450 |
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营业税金及附加 |
300 |
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销售费用 |
50 |
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管理费用 |
100 |
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财务费用 |
300 |
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资产减值损失 |
0 |
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加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) |
0 |
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投资收益(损失以“-”号填列) |
0 |
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其中：对联营企业和合营企业的投资收益 |
0 |
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二、营业利润(亏损以“-”号填列) |
3500 |
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加：营业外收入 |
0 |
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减：营业外支出 |
0 |
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三、利润总额（亏损总额以“-”号填列 |
3500 |
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减：所得税费用 |
900 |
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四、净利润（净亏损以“-”号填写） |
2600 |
资产负债表（简表）
编制单位：甲公司 2011年12月31日 单位：万元
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资产 |
期末余额 |
年初余额 |
负债和所有者权益
（或股东权益） |
期末余额 |
年初余额 |
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流动资产： |
流动负债： |
||||
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货币资金 |
1000 |
3000 |
应付票据 |
1000 |
1000 |
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应收票据 |
1400 |
1000 |
应付账款 |
3000 |
2000 |
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应收账款 |
1800 |
1300 |
预收款项 |
200 |
300 |
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预付款项 |
770 |
0 |
应付职工薪酬 |
1000 |
2100 |
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存货 |
1000 |
3800 |
应交税费 |
800 |
1000 |
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流动资产合计 |
5970 |
9100 |
流动负债合计 |
6000 |
6400 |
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非流动资产： |
非流动负债： |
||||
|
持有至到期投资 |
200 |
200 |
长期借款 |
2000 |
2000 |
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长期股权投资 |
4700 |
1700 |
应付债券 |
600 |
600 |
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固定资产 |
4100 |
3300 |
非流动负债合计 |
2600 |
2600 |
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无形资产 |
630 |
700 |
负债合计 |
8600 |
9000 |
|
所有者权益（或股东权益）： |
|||||
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实收资本（或股本） |
4000 |
4000 | |||
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资本公积 |
800 |
800 | |||
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盈余公积 |
1000 |
732 | |||
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未分配利润 |
1200 |
468 | |||
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非流动资产合计 |
9630 |
5900 |
所有者权益合计 |
7000 |
6000 |
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资产总计 |
15600 |
15000 |
负债和所有者权益总计 |
15600 |
15000 |
要求：根据上述资料，计算下表中列示的甲公司2011年各项主要财务指标，将计算结果填入下表（假定利润表中的财务费用均为利息支出）。
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主要财务指标 |
计算过程 |
计算结果 |
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流动比率 |
||
|
速动比率 |
||
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资产负债率 |
||
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产权比率 |
||
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应收账款周转率 |
||
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存货周转率 |
||
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流动资产周转率 |
||
|
总资产周转率 |
||
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营业利润率 |
||
|
成本费用利润率 |
||
|
总资产报酬率 |
||
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净资产收益率 |
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主要财务指标 |
计算过程 |
计算结果 |
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流动比率 |
5970÷6000 |
0.995 |
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速动比率 |
（5970-770-1000）÷6000 |
0.7 |
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资产负债率 |
8600÷15600 |
0.5513 |
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产权比率 |
8600÷7000 |
1.2286 |
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应收账款周转率 |
8700/[（1300+1800）÷2] |
5.6129 |
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存货周转率 |
4450/[（3800+1000）÷2] |
1.8542 |
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流动资产周转率 |
8700/[（9100+5970）÷2] |
1.1546 |
|
总资产周转率 |
8700/[（15000+15600）÷2] |
0.5686 |
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营业利润率 |
3500÷8700 |
0.4023 |
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成本费用利润率 |
3500÷（4450+300+50+100+300） |
0.6731 |
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总资产报酬率 |
（3500+300）/[（15000+15600）÷2] |
0.2484 |
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净资产收益率 |
2600/[(6000+7000)÷2] |
0.4 |
长江公司2010年有关资料如下：
（1）本年销售商品本年收到现金1000万元，以前年度销售商品本年收到的现金200万元，本年预收款项100万元， 本年销售本年退回商品支付现金80万元，以前年度销售本年退回商品支付的现金60万元。
（2）本年购买商品支付的现金700万元，本年支付以前年度购买商品的未付款项80万元和本年预付款项70万元，本年发生的购货退回收到的现金40万元。
（3）本年分配的生产经营人员的职工薪酬为200万元，“应付职工薪酬”年初余额和年末余额分别为20万元和10万元，假定应付职工薪酬本期减少数均为本年支付的现金。
（4）本年利润表中的所得税费用为50万元（均为当期应交所得税产生的所得税费用），“应交税费——应交所得税”科目年初数为4万元，年末数为2万元。假定不考虑其他税费。
要求：
（1）计算销售商品收到现金；
（2）计算购买商品支付现金；
（3）计算支付给职工以及为职工支付的现金；
（4）计算支付的各项税费。
【正确答案】 （1）销售商品收到现金=1000+200+100-80-60=1160（万元）
（2）购买商品支付现金=700+80+70-40=810（万元）
（3）支付给职工以及为职工支付的现金=200+（20-10）=210（万元）
（4）支付的各项税费=50+（4-2）=52（万元）
【知 识 点】经营活动产生的现金流量
