（一）甲公司为增值税一般纳税人，2021年度该公司发生的固定资产相关业务如下。
(1)1月8日，购入一台需要安装的M设备，取得的增值税专用发票上往明的价款为500000元，增值税税额为65000元;另支付安装费，取得的增值税专用发票上往明的价款为40000元，增值税税额为3600元，全部款项以银行存款支付。该设备预计可使用年限为5年，预计净残值为30000元，采用年限平均法计提折旧。1月10日M设备达到预定可使用状态并交付生产车间使用。
(2)6月30日，委托外单位对本企业设备进行日常维护修理，其中行政管理部门设备的修理费为30000元，销售部门设备修理费为10000元，取得的增值税专用发票上往明的价款为40000元，增值税税额为5200元，全部款项以银行存款支付。
(3)12月5日，报废一台N设备，该设备原值为800000元，已计提折旧760000元，未发生资产减值损失。设备报废取得残值变价收入20000元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元，报废过程中发生自行清理费用6000元，全部款项均已通过银行办理结算。
(4)12月31日，对固定资产进行减值测试。2021年1月购入的M设备存在减值迹象，其计可收回金额为440000元。
1、根据资料(1)。下列各项中，甲公司购入M设备的入账价值是( )元。
A.540000
B.605000
C.565000
D.500000
【考察考点】外购固定资产的入账价值
【考点归属班级】《初级会计实务》教材精讲班（葛广宇）-葛广宇-第54讲-固定资产（二）
2、根据资料(1)。下列各项中，甲公司购入M设备计提折旧的表述正确的是( )元。
A.自2021年1月开始计提折旧
B.2021年计提折旧93500元
C自2021年2月开始计提折旧
D.每月折旧额为8500元
2021年计提折旧=(540000-30000)/5*11/12=93500元，月折旧额=93500/11=8500元
【考察考点】固定资产的折旧
【考点归属班级】《初级会计实务》教材精讲班（葛广宇）-葛广宇-第56讲-固定资产（四）
3、根据资料(2)。下列各项中。甲公司支付设备修理费的会计处理正确的是( )。
A.确认管理费用40000元
B.确认制造费用40000元
C确认销售费用10000元
D确认管理费用30000元
销售部门设备修理费为10000元，计入销售费用。
【考察考点】期间费用
【考点归属班级】《初级会计实务》教材精讲班（葛广宇）-葛广宇-第88讲-费用
4、根据资料(3)，下列各项中，甲公司报废N设备会计处理正确的是( )。
A.支付清理费用时。
借：固定资产清理6000
贷：银行存款6000
B.转入清理时。
借：固定资产清理40000
累计折旧760000
贷：固定资产800000
C.取得残值变价收入时，
借：银行存款22600
贷：固定资产清理20000
应交税费-应交增值税(销项税额)2600
D.结转报废净损失时，
借：资产处置损益26000
贷：固定资产清理26000
甲公司报废N设备会计处理如下：
①借：固定资产清理40000
累计折旧760000
贷：固定资产800000
②借：固定资产清理6000
贷：银行存款6000
③借：银行存款22600
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)2600
固定资产清理20000
④固定资产清理余额=40000+6000-20000=26000元(借方)，结转分录如下：
借：营业外支出26000(选项D错误)
贷：固定资产清理26000
【考察考点】报废固定资产的账务处理
【考点归属班级】《初级会计实务》教材精讲班（葛广宇）-葛广宇-第58讲-固定资产（六）
5、根据资料(1)和(4)。下列各项中，12月31日关于M设备期末计量和报表填列正确的是( )。
A.M设备应计提碱值准备6500元
B.期未M设备在资产负债表“固定资产”项目填列的金额为446500元
C.M设备的减值损失在以后会计期间不得转回
D.期末M设备在资产负债表“固定资产“项目填列的金额为440000元
M设备期末账面价值=540000-93500=446500元，
期末设备可收回金额为440000元;
因此设备计提减值准备=446500-440000=6500元，且一经计提，以后期间不得转回。
期未M设备在资产负债表“固定资产”项目填列的金额为固定资产账面价值即440000元
【考察考点】固定资产的减值
【考点归属班级】《初级会计实务》教材精讲班（葛广宇）-葛广宇-第59讲-固定资产（七）
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