第二部分 财 政
九、财政的基本理论
考试目的
通过本章的考试,检验考生对财政的概念、基本特征和本质的理解和认识。
考试内容
(一)财政的概念
掌握财政概念,理解财政是一个历史范畴,了解我国学术界关于财政本质的几种界说。
(二)财政的基本特征
掌握财政分配的主体和客体的内容,掌握财政分配的目的。
(三)社会主义国家财政的本质
掌握国家性质与财政性质的关系、国家职能与财政分配的关系、社会主义国家财政本质的基本表述。
十、财政支出和财政收入
考试目的
通过本章的考试,检验考生了解、熟悉和掌握关于我国财政支出与财政收入的主要分类和形式,关于衡量财政收入规模适度与否的指标等知识的程度,提高从事经济工作人员的财政理论水平。
考试内容
(一)财政支出的分类
掌握财政支出的含义和分类方法;了解我国财政支出分类的情况;熟悉财政支出各种分类之间区别;掌握财政支出各种分类下的主要项目。
(二)财政支出的形式
掌握财政支出的两种形式;掌握财政支出无偿使用各种方式的基本内容。
(三)财政收入的形式和分类
掌握五种一般财政收入形式的基本特点和主要项目;熟悉财政收入的分类方法;了解不同部门收入在财政收入中的地位、特点和发展趋势;掌握各种经济类型收入在财政收入中的地位、特点和发展趋势。
(四)财政收入的规模
掌握财政收入规模的衡量指标;掌握影响财政收入的规模的主要因素;熟悉确定财政收入规模的两个标准;掌握提高“两个比重”的重要意义。
十一、税收概述
考试目的
通过本章的考试,检验考生对税收基本理论和基本知识的理解和认识,检验考生对税收的基本特征、税制要素、税收分、税收征管的基本内容等知识的了解、熟悉和掌握程度,提高考生有关税收的基本理论水平。
考试内容
(一)税收的概念
熟悉古今中外对税收的不同定义;掌握税收概念的含义。
(二)税收的基本特征
掌握税收的三大基本特征;掌握各基本特征的含义。
(三)税收制度的构成要素
掌握税收制度的各个构成要素;掌握纳税人的含义及其义务;掌握课税对象的含义、我国的分类;掌握税率的含义和分类;熟悉比例税率的主要类型;掌握累进税率的基本原理和计算方法;掌握累进税率的种类和特点;掌握定额税率的含义和分类;熟悉纳税环节和纳税期限的基本含义;熟悉附加和加成的含义;掌握减免税的含义和作用;掌握起征点和免征额的含义与区别;了解出口退税的含义;熟悉偷税、漏税、欠税、逃税、骗税、抗税的含义;了解违章处理的基本内容。
(四)税收的分类
掌握我国税收的主要分类方法;掌握从价税与从量税的定义;掌握中央税、地方税、中央地方共享税的基本内容;熟悉不同征收机关的分工。
(五)税收的征收管理
掌握税收征收管理的基本内容;掌握税务登记、账簿、凭证管理、发票管理的基本内容;熟悉纳税申报的内容;熟悉征纳双方的法律责任;熟悉国税和地税两套税务机构的主要职责。