谭心怡整理07年CPA审计第九章试题

二、多项选择题
1、在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的是（）。
A．询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制所采用的主要方法
B．业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员
C．为了识别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员
D．为了识别重要控制，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员
2、在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列审计程序（）。
A．在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B．将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
C．考虑识别的风险是否重大
D．考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性
3、下面有关了解被审计单位内部控制的提法正确的是（）。
A．注册会计师通过了解确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行
B．注册会计师可使用询问程序来获得其设计的证据以及确定其是否得到执行
C．在对某信息系统的内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试
D．穿行测试即可获得其设计的证据也可确定其是否得到执行
4、注册会计师通过了解被审计单位及其环境，可以为下列（）关键环节的职业判断提供重要基础。
A．确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估重要性水平
B．评价被审计单位内部控制设计的合理性和执行的有效性
C．确定在实施分析程序时所使用的预期值，评价审计证据的充分性和适当性
D．确定财务报表中各重要项目的审计结论和最终发表的意见类型
5、“观察和检查”是注册会计师了解被审计单位及其环境而必须执行的程序，它不仅可以印证注册会计师对管理层和其他相关人员的询问结果，并可提供有关被审计单位及其环境的信息。注册会计师应当实施的观察和检查程序包括（）。
A．将预期的结果与被审计单位记录的金额、依据金额计算的比率、趋势比较
B．检查文件、记录和内部控制手册，阅读由管理层和治理层编制的报告
C．追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，实施穿行测试
D．实地察看被审计单位的生产经营场所和设备
6、注册会计师了解被审计单位的性质，包括了对被审计单位经营活动的了解。为此应当了解的内容有（）。
A．劳动用工情况以及与生产产品或提供劳务相关的市场信息
B．主营业务的性质，生产设施、仓库的地理位置及办公地点
C．从事电子商务的情况，技术研究与产品开发活动及其支出
D．联合经营与业务外包，地区与行业分布，固定资产计划发生的变动
7、在识别重大错报风险时，注册会计师应当关注下列（）事项和情况可能表明被审计单位存在重大错报风险。
A．在经济不稳定的国家或地区开展业务，行业环境发生变化
B．在高度波动的市场开展业务，供应链发生变化
C．在严厉、复杂的监管环境中开展业务，融资能力受到限制
D．持续经营和资产流动性出现问题，包括重要客户流失
8、在识别重大错报风险时，注册会计师应当关注下列（）事项和情况可能表明被审计单位存在重大错报风险。
A．开发新产品或提供新服务，或进入新的业务领域
B．开辟新的经营场所
C．发生重大收购、重组或其他非经常性事项
D．拟出售分支机构或业务分部
9、下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（）。
A．所在行业的市场供求与竞争
B．生产经营的季节性和周期性
C．产品生产技术的变化
D．能源供应与成本
10、内部控制的人工成分在处理下列（）情形时可能更为适当。
A．存在大量或重复发生的交易
B．存在难以定义、防范或预见的错误
C．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整
D．监督自动化控制的有效性
11、下列可能是由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避的内部控制有（）。
A．被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易，为使系统能够处理新型产品的销售，可能错误地对系统进行更改
B．管理层可能与客户签订背后协议，对标准的销售合同做出变动，从而导致收入确认发生错误
C．软件中的编辑控制旨在发现和报告超过赊销信用额度的交易，但这一控制可能被逾越或规避
D．被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易，为使系统能够处理新型产品的销售，可能正确地对系统进行更改，但是程序员没能把此次更改转化正确的程序代码
12、注册会计师运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，下列识别的风险中与各类交易、账户余额和列报相联系的有（）。
A．被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险
B．被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值，计提相应的跌价准备带来的风险
C．管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险
D．竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值
13、了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括（）。
A．所处行业的市场供求与竞争
B．生产经营的季节性和周期性
C．产品生产技术的变化、能源供应与成本
D．行业的关键指标和统计数据
14、注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险（）。
A．行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险
B．开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险
C．新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险
D．本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机关等风险
15、很多风险并不为经济组织所控制，但管理层应当确定可以承受的风险水平，识别这些风险并采取一定的应对措施。可能产生风险的事项和情形包括（）。
A．监管及经营环境的变化
B．新信息系统的使用或对原系统进行升级
C．企业重组
D．发展海外经营