验资业务约定书
甲方：ABC公司(筹) 乙方：XYZ会计师事务所 兹由甲方委托乙方对甲方截至2008年9月30日止的注册资本的实收情况进行审验。经双方协商，达成以下约定： 一、业务范围与委托目的 1．乙方接受甲方委托，对甲方截至2008年9月30日止的出资者、出资屯种、出资金额、出资时间、出资方式和出资比例等进行审验，并出具验资报告。 2．甲方委托乙方验资的目的是为申请设立登记及向出资者签发出资证明。 三、乙方的责任和义务 (一)乙方的责任 L乙方的责任是在实施审验程序的基础上出具验资报告。乙方按照《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》(以下简称验资准则)的规定进行验资。验资准则要求注册会计师遵守职业道德规范． 计划和实施验资工作，以对甲方注册资本的实收情况进 行审验，并出具验资报告。 2．乙方的验资不能减轻甲方的责任。 (二)乙方的义务 1．按照约定时间完成验资工作，出具验资报告。乙方应于2008年10月(×)日前 出具验资报告。 2．除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：(1)取得甲方的授权；(2)根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；(3)接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查；(4)监管机构对乙方进行行政处罚(包括监管机构处罚前的调查,听证)以及乙方对此提起行政复议!四、验资收费 1．本次验资服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗费的时间为基础计算的。预计本次验资服务的费用总额为人民币××元。 2．甲方应于本约定书签署之日起×日内支付×％的验资费用，其余款项于[验资报告草稿完成日]结清。 3．如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的验资服务实际时间较本约定书签订时预计的时间有明显的增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本约定书第四条第1项下所述的验资费用。 4．如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后，本约定书所涉及的验资服务不再进行，甲方不得要求退还预付的验资费用；如上述情况发生于乙方人员完成观场验资工作，并离开甲方的工作现场之后，甲方应另行向乙方支付人民币××元的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起×日内支付。 5．与本次验资有关的其他费用(包括交通费、食宿费等)由甲方承担。 3．【答案】 (1)按《内部会计控制规范——采购与付款》的规定，采购、验收、记录三项职务属于不相容职务。X公司的将验收业务交由记录人员办理，不符合不相容职务分离的要求。 (2)按照《内部会计控制规范——采购与付款》的规定，在办理付款业务时，应对采购票、验收凭证和结算凭证进行严格审核。X公司在相关规定中，没有包括对验收单的审核，大大增加了付款的风险。 (3)按照会计制度的规定，对于带有现金折扣的应付账款，应按购货发票的金额人账，待实际取得现金折扣时，再冲减财务费用。据此，x公司应作的会计处理为： 借：原材料——E材料300000 贷：银行存款 270000 财务费用 30000 因此，D注册会计师应提请x公司进行以下调整： 借：存货——原材料 30000 贷：财务费用 30000
