16.内部控制要素包括（ ）。
A、控制环境
B、风险评估过程
C、控制活动
D、风险应对
【正确答案】ABC
【答案解析】内部控制五要素包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督，风险应对不是内部控制要素。
17.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，不正确的是（ ）。
A、对业务复杂被审计单位进行审计形成的审计工作底稿，通常比对业务简单被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多
B、不同的审计程序会使得注册会计师获取不同性质的审计证据，由此注册会计师可能会编制不同的审计工作底稿
C、当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性
D、针对同一目标获取的不同审计证据，注册会计师均应同等记录，不应进行有选择性的记录
【正确答案】D
【答案解析】注册会计师可能区分不同的审计证据进行有选择性的记录。
18.在记录工作底稿时，应记录识别特征，下列做法正确的是（ ）。
A、对被审计单位生成的订购单进行测试，将供货商作为主要识别特征
B、对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征
C、对运用系统抽样的审计程序，将样本的来源作为主要识别特征
D、对询问程序，将询问时间作为主要识别特征
【正确答案】B
【答案解析】对运用系统抽样的审计程序，通过样本的来源、抽样的起点及抽样间隔来识别已选取的样本；对询问程序，应将询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征。
19.审计工作底稿的目的主要包括（ ）。
A、提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
B、作为审计收费的基础
C、提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
D、有助于注册会计师出具无保留意见审计报告
【正确答案】AC
【答案解析】本题考查的是审计工作底稿概述。
注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：（1）提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础；（2）提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。所以选项AC正确。
20.信息技术的一般控制通常包括（ ）。
A、输入控制
B、处理控制
C、程序开发
D、程序和数据访问
【正确答案】CD
【答案解析】应用控制包括输入、处理和输出控制，所以选项AB属于应用控制，而非一般控制。
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