二、多项选择题(本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每小题所有答案选择正确的得分：不答、错答、漏答均不得分)
1．在抽样风险的种类中，（ ）属于注册会计师审计中主要关注的风险，因为它们将可能导致注册会计师获取不充分、不适当的审计证据，发表不恰当的审计意见，从而导致注册会计师无法达到审计目的，无法达到预期的审计效果。
A．信赖不足风险
B．信赖过度风险
C．误受风险
D．误拒风险
2．A注册会计师负责审计乙公司2011年度财务报表。采用系统抽样法，A注册会计师希望从4000张编号为0001至4000的支票中抽取80张进行审计，随机确定的抽样起点为180，确定的样本号有（ ）。
A．0080
B．0370
C．0050
D．3880
3．在控制测试中，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度时，应当考虑采取的措施包括（ ）。
A．增加样本量
B．执行替代审计程序
C．扩大实质性程序范围
D．调高计划审计时评估的重大错报风险水平，调低可接受的检查风险水平，通过降低检查风险确保审计风险处在可接受的低水平
4．下列有关期初余额的审计程序或结论的说法中，不恰当的有（ ）。
A．注册会计师在财务报表审计中应对期初余额予以特别关注并实施专门的审计程序
B．如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应对本期财务报表出具非标准审计报告
C．如果期初余额对本期财务报表产生重大影响的错报未能得到正确的会计处理，注册会计师应出具保留意见或无法表示意见的审计报告
D．如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层，如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师应当告知前任注册会计师
5．如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易，为了获取交易已经恰当授权和批准的审计证据，以下考虑中恰当的有（ ）。
A．如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易经管理层、治理层或股东授权和批准，可以为注册会计师提供审计证据，则表明该项交易已在被审计单位内部的适当层面进行了考虑，并在财务报表中恰当披露了交易的条款和条件
B．如果注册会计师识别出存在未经授权和批准的重大关联方交易，且注册会计师与管理层或治理层进行讨论后未获取合理解释，则表明存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险
C．如果注册会计师识别出存在未经授权和批准的重大关联方交易，且注册会计师与管理层或治理层进行讨论后未获取合理解释，则可能表明存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险，注册会计师可能对其他类似性质的交易保持警觉
D．授权租批准本身不足以就是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险得出结论，原因在于如果被审计单位与关联方串通舞弊或关联方对被审计单位具有支配性影响，被审计单位授权和批准相关的控制可能是无效的
6．注册会计师审计导致特别风险的会计估计时，拟实施的进一步审计程序中需要重点评价的事项有（ ）。
A．管理层评估估计不确定性如何影响财务报表中会计估计的确认的恰当性
B．管理层如何使用假设
C．管理层对会计估计的相关披露的充分性
D．管理层如何评估估计不确定性对会计估计的影响
7．下列项目中，注册会计师应当作为特定项目函证的有（ ）。
A．重大交易
B．可能存在舞弊的交易
C．重大关联方交易
D．金额大且账龄长的项目
8．注册会计师可以不对应收账款实施函证的情况有（ ）。
A．根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要
B．注册会计师认为函证很可能无效
C．金额较小
D．账龄较短
9．会计师事务所如果能够证明自己行为符合下列（ ）情形之一的，人民法院将不要求其承担民事责任。
A．已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位重大错报
B．审计业务所必须依赖银行提供虚假或不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下未能发现证明文件虚假或不实
C．已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明
D．已经遵照验资程序进行审验并出具报告，但被审计单位在注册登记之后抽逃资金
10．根据《关于审理涉及会计师事务所在审计活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》(简称《司法解释》)，如果会计师事务所执行审计业务活动出现以下（ ）情形，人民法院应当认定其存在过失。
A．负责审计的注册会计师以低于行业一般成员应具备的专业水准执业
B．未根据执业准则执行必要的审计程序
C．审计过程中未能寻求专家意见
D．未能合理利用执业准则所要求的重要性原则
