二、多项选择题
1．BC【解析】从性质上讲，选项B、C，均属于“轻信”内部控制或相关实质性程序有效性而减少了必要的审计程序的情况，均影响审计的效果；选项A、D，均属于“不相信”内部控制或相关实质性程序有效性而增加了不必要的审计程序的情况，它们仅降低了审计的效率，并不影响审计效果。
2．AD【解析】间距=Ⅳ／n=4000／B0=50，以1B0作为抽样的起点，则以此抽取的样本依次为230(1B0+50)、2B0(1B0+2X50)……最大的样本为39B0(1B0+76×50)，最小的样本为30(1B0—3×50)。我们在分析选项中支票号是否属于样本时，可以采用代入计算法，该支票号一1B0i／50=X，X为挚数的，则该支票属于是一个样本。选项A，1B0一1B01／50=2；选项D，|3BB0一1B0|／50=74。
3．ACD【解析】控制测试中的抽样结果无法达到注册会计师对所测试的内部控制的预期信赖程度，则说明计划审计工作时评估的重大错报风险水平较低，注册会计师需要调高重大错报风险评估水平，调低可接受的检查风险水平，扩大原拟定的实质性程序范围或增加样本规模，修改审计计划。
4．ABCD【解析】选项A，只有当期初余额对于本期财务报表重要时，注册会计师才需要特别关注并实施专门的审计程序；选项B，如果导致前任注册会计师出具非标准审计报告的事项已消除或不影响本期财务报表，注册会计师不能出具非标准审计报告；选项C，如果期初余额对本期财务报表产生重大影响的错报未能得到正确会计处理，注册会计师应出具保留意见或否定意见的审计报告；选项D，注册会计师在审计期初余额时可能发现期初余额存在重大错报，注册会计师应当考虑提请管理层告知前任而不是自己告知前任。
5．ACD【解析】选项B，如果存在未经授权和批准的这类交易，且注册会计师与管理层或治理层进行讨论后仍未获取合理解释，则可能表明存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险。在这种情况下，注册会计师可能需要对其他类似性质的交易保持警觉。
6．ACD【解析】在审计导致特别风险的会计估计时，注册会计师在实施进一步实质性程序时需要重点评价：①管理层是如何评估估计不确定性对会计估计的影响，以及这种不确定性对财务报表中会计估计的确认的恰当性可能产生的影响；②相关披露的充分性。
7．ABCD【解析】根据对被审计单位的了解、评估的重大错报风险以及所测试总体的特征等，注册会计师可以确定从总体中选取特定项目进行测试。选取的特定项目可能包括：①金额较大的项目；②账龄较长的项目；③交易频繁但期末余额较小的项目；④重大关联方交易；⑤重大或异常的交易；⑥可能存在争议、舞弊或错误的交易。
8．AB【解析】注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。如果认为函证很可能无效，注册会计师应当实施替代审计程序，获取相关、可靠的审计证据。
9．ABCD【解析】会计师事务所能够证明存在下列情形之一的，不承担民事责任：①已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误；②审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现虚假或者不实；③已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明；④已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审计单位在注册登记之后抽逃资金；⑤为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资。
10．AB【解析】注册会计师在审计过程中未保持必要的职业谨慎，存在下列情形之一，并导致报告不实的，人民法院应当认定会计师事务所存在过失：①负责审计的注册会计师以低于行业一般成员应具备的专业水准执业；②制定的审计计划存在明显疏漏；③未依据执业准则、规则执行必要的审计程序；④在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除；⑤未能合理地运用执业准则和规则所要求的重要性原则；⑥未根据审计的要求采用必要的调查方法获取充分的审计证据；⑦明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论；⑧错误判断和评价审计证据；⑨其他违反执业准则、规则确定的工作程序的行为。
