考试大2007年注册会计师考试练习题库财务成本管理（三）

要求：假设该公司实收资本一直保持不变，计
算回答以下互不关联的4个问题：
(1)假设2005年计划销售收入为5000万元，需要补充多少外部融资(保持目前的股利支付率、销售净利率和资产周转率不变)?
(2)假设2005年不能增加借款，也不能发行新股，预计其可实现的销售增长率(保持其他财务比率不变)。
(3)保持目前的全部财务比率，明年可实现的销售额是多少?
(4)若股利支付率为零，销售净利率提高到6％，目标销售额为4500万元，需要筹集补充多少外部融资(保持其他财务比率不变)?
2．A企业近两年销售收入超常增长，下表列示了该企业2004年和2005年的有关财务数据(单位：万元)

要求：
(1)计算该企业2005年的可持续增长率(计算结果精确到万分之一)。
(2)计算该企业2005年超常增长的销售额(计算结果取整数，下同)。
(3)计算该企业2005年超常增长所需的资金额。
(4)请问该企业2005年超常增长的资金来源有哪些?并分别计算它们的数额。
3．某公司2005年12月份销售额和2006年1-2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其它有关资料如下：
(1)收账政策：当月销售当月收现60％，其余部分下月收回。
(2)材料采购按下月销售额的80％采购。付款政策：当月购买当月付现70％，下月支付其余的30％。
(3)假设每月现金余额不得低于3万元，现金余缺通过银行借款来调整。
(4)借款年利率为12％，借款或还款的本金必须是5000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。
(5)假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17％。
(6)假设涉及赊销、赊购业务均通过"应收账款"和"应付账款"核算。
要求：
(1)计算确定2006年1月份销售现金流人量和购买材料的现金流出量；
(2)计算确定2006年1月31日资产负债表中"应收账款"和"应付账款"项目金额；
(3)假设2006年1月份预计的现金收支差额为12．32万元，计算确定1月末的现金余额；
(4)假设2006年2月份预计的现金收支差额为7．598万元，计算确定2月末的现金余额。
4．A企业生产的产品为应交消费税的产品。假设2006年当年生产的产品当年全部完工并全部销售。2006年的含税销售收入为9360万元，销售毛利率为25％，购买的材料及销售的产品适用的增值税税率均为17％，材料成本占产品生产成本的比例为70％。假定该企业当年采购的材料全部投入生产产品，无期初材料库存。所生产产品适用的消费税税率为5％，城市维护建设税税率为1％，教育费附加的征收率为3％。发生的各项应交税金及附加均于当期以现金形式支付。2007年该企业预计的含税销售收入为10530万元，预交所得税300万元。
要求：
(1)计算2006年和2007年的销售收入及销项税额；
(2)计算2006年的进项税额及应交增值税额(假设年初无未抵扣进项税额)；
(3)按2006年应交增值税额测算2007年应交增值税额；
(4)计算2007年预计发生的营业税金及附加。
5．A商品流通企业2006年11月30日资产负债表的部分项目数据如下：
货币资金40000元、应收账款140000元、存货
200000元、固定资产500000元，资产合计
880000元；应付账款108000元、应付债券
300000元，负债合计408000元；实收资本
400000元，未分配利润72000元，所有者权益合
计472000元。
其它有关资料如下：
(1)营业收入：2006年1l月份营业收入400000元，2006年12月份营业收入450000元，2007年1月份营业收入600000元；
(2)收款政策：当月销售当月收现60％，下月收现35％，其余5％预计无法收回；
(3)营业毛利率为20％；
(4)采购政策：每月购货为下月计划销售额的80％；
(5)付款政策：当月购货当期付现70％，其余下月付现；
(6)2006年12月份用货币资金支付的期间费用为44000元，该月发生的非付现期间费用为6000元； ．
(7)2006年12月份预交所得税2500元；
(8)2006年12月份向投资者预分配利润5000元；
(9)该企业每月末最低现金余额为40000元，不足时向银行取得短期借款，借款为10000元的整倍数。
要求：
(1)计算A企业2006年12月份销售现金流入和经营现金流出；
(2)计算A企业2006年12月份现金余缺和期末现金余额；
(3)计算A企业2006年12月份的营业成本和利润总额；
(4)计算A企业2006年12月31日资产负债表下列项目的金额：
①应收账款；
②应付账款；
③短期借款。