第2章 导读
一、考试大纲
(二)增值税法
1.增值税基本原理
(1)增值税概念 (2)增值税的特点 (3)增值税的类型 (4)增值税的计税方法 (5)增值税的作用
2.征税范围及纳税义务人
(1)征税范围的一般规定 (2)征税范围的特殊规定 (3)纳税义务人和扣缴义务人
3.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
(1)一般纳税人的认定及管理 (2)小规模纳税人的认定及管理
(3)新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理
4.税率与征收率
(1)基本税率 (2)低税率 (3)零税率 (4)征收率
5.一般纳税人应纳税额的计算
(1)销项税额的计算 (2)进项税额的计算 (3)应纳税额的计算
6.小规模纳税人应纳税额的计算
(1)应纳税额的计算
(2)含税销售额的换算
7.特殊经营行为的税务处理
(1)兼营不同税率的货物或应税劳务
(2)混合销售行为
(3)兼营非增值税应税劳务
(4)电力产品应纳增值税的计算和管理
(5)油气田企业应纳增值税的计算和管理
8.进口货物征税
(1)进口货物的征税范围及纳税人
(2)进口货物的适用税率
(3)进口货物应纳税额的计算
(4)进口货物的税收管理
9.出口货物退(免)税
(1)出口货物退(免)税基本政策
(2)出口货物退(免)税的适用范围
(3)出口货物的退税率
(4)出口货物应退税额的计算
(5)旧设备的出口退(免)税处理
(6)出口卷烟免税的税收管理办法
(7)出口货物退(免)税管理
10.征收管理
(1)纳税义务发生时间
(2)纳税期限
(3)纳税地点
(4)增值税一般纳税人纳税申报办法
(5)增值税小规模纳税人纳税申报办法
11.增值税专用发票的使用及管理
(1)专用发票的联次
(2)专用发票的开票限额
(3)专用发票领购使用范围
(4)专用发票开具范围
(5)专用发票开具要求
(6)开具专用发票后发生退货或开票有误的处理
(7)专用发票与不得抵扣进项税额的规定
(8)加强增值税专用发票的管理
