二、多项选择题
1.转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有( )
A.旧房产的评估价格
B.支付评估机构的费用
C.建造旧房产的重置成本
D.转让环节缴纳的各种税费
[347080109]
『正确答案』ABD
『答案解析』重置成本要乘以成新率才是扣除的成本。国家税务总局关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知(国税函发[1995]110号)规定：纳税人交纳的评估费用，允许作为扣除项目金额予以扣除。
2.下列国有土地使用权变动项目中,属于土地增值税征税范围的有( )。
A.出让国有土地使用权
B.出租国有土地使用权
C.转让国有土地使用权
D.交换国有土地使用权
[347080110]
『正确答案』CD
3.下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有( )。
A.国家机关转让自用的房产
B.税务机关拍卖欠税单位的房产
C.企业兼并转让房地产
D.因为国家建设需要而被政府征用的房产
[347080111]
『正确答案』CD
『答案解析』转让国有土地使用权，或房屋产权与国有土地使用权一并转让，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围;企业兼并转让房地产，暂免征收土地增值税;国家建设需要而被政府征用的房产，免征土地增值税。
4.下列转让房地产项目中，不缴纳土地增值税的有( )。
A.房产所有人将房产赠与直系亲属
B.抵偿债务
C.转让地下建筑物
D.房地产企业对外投资的开发项目
[347080112]
『正确答案』AC
5.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是( )。
A.营业税
B.房产税
C.城市维护建设税
D.印花税
[347080113]
『正确答案』AC
『答案解析』房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许单独再扣除。
6.纳税人发生下列情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收。( )
A.隐瞒、虚报房地产成交价格
B.提供扣除项目金额不实
C.转让已使用的房屋及建筑物的
D.转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由
[347080114]
『正确答案』ABCD
7.(2009年)下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的
[347080115]
『正确答案』ABC
8.下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有( )。
A.符合土地增值税清算条件的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D.虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的
[347080116]
『正确答案』BCD
『答案解析』房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税
(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;
(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的;
(4)符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的;
(5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
