【重要知识点】：增值税的征税范围
(一)增值税征税范围的一般规定
增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节。此外，加工和修理修配劳务也属于增值税的征税范围。
货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务;修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务，不包括单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的加工、修理修配劳务。
(二)增值税征税范围的具体规定
1.属于征税范围的特殊项目
考生要了解货物期货交割、银行销售金银业务、典当业死当物品的销售、寄售代销、集邮商品的生产、销售(邮政部门以外)、单位和个人发行报刊(邮政部门以外)、电力公司向发电企业征收过网费等都属于缴纳增值税的范围。
(1)矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务。
(2)增加纳税人转让土地使用权或销售不动产时一并销售的附于土地、不动产上的属于增值税的应税货物应征增值税。
(3)企业重组过程中实物资产转让不征收增值税。
(4)供电企业提供电压调节劳务并取得并网服务费应征收增值税。
2.属于征税范围的特殊行为
(1)视同销售行为(八项)
①将货物交付其他单位或者个人代销;
②销售代销货物;
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;
④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;
⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;
⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;
⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;
⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
(2)混合销售行为
一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。
(3)兼营行为
兼营非增值税应税项目。
多选题：
★下列各项中，需要计算缴纳增值税的有( )。
A.销售不动产的同时一并销售的附着于不动产上的机器设备
B.提供矿产资源开采劳务
C.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D.销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费
【答案】ABD
【解析】各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不征收增值税。
单选题：
★下列各项中，属于增值税征税范围的是( )。
A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的
B.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的
C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的
D.对经过国家版权局注册登记的软件产品，纳税人在销售时一并转让著作权的
【答案】A
【解析】纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记的软件产品，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
★下列各项中，需要计算缴纳增值税的是( )。
A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.银行销售金银业务
C.邮政部门发行报刊
D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
【答案】B
【解析】选项AC征收营业税，选项D不征收增值税，也不征收营业税。
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