税法全真模拟试卷答案（一）

四、计算题
1．【答案】
⑴销项税额=42×17%=7.14（万元）
⑵进项税额
=3.91＋（42＋2.1）×13%－1.36
=3.91＋5.733－1.36
=8.283（万元）
⑶应纳增值税
=7.14－8.283－0.5=－1.643（万元）
2．【答案】
⑴计算应纳关税
关税完税价格=成交价格＋软件费－购货佣金＋运保费
=1410＋50－15＋35=1480（万元）
关税=关税完税价格×关税税率
=1480×20%=296（万元）
⑵计算应纳消费税
组成计税价格
=（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
=（1480＋296）÷（1－10%）=1973.33（万元）
消费税=组成计税价格×税率
=1973.33×10%=197.33（万元）
⑶计算应纳增值税
组成计税价格
=关税完税价格＋关税＋消费税
=1480＋296＋197.33
=1973.33（万元）
增值税=组成计税价格×税率
=1973.33×17%
=335.47（万元）
3．【答案】
⑴2000年应缴纳的城镇土地使用税：
（65000－3000－1200）×4=243200（元）
⑵2000年应缴纳的房产税：
4000×（1－20%）×1.2%－200×（1－20%）×1.2%×50%
=38.4－0.96=37.44（万元）
出租房产1.5×6×12%=1.08（万元）
单项核算的中央空调不计入房产价值，缴纳房产税。
2003年应缴纳房产税
=37.44＋1.08=38.52（万元）
4．【答案】
应纳税所得额
=1000－540－80－70－120－40－14－（125×0.06×12）＋4＋10=60（万元）
应纳所得税
=60×33%×（1－10%）=17.82（万元）