税法全真模拟试卷答案（一）

五、综合题
1．【答案】
当期销项税额=（700＋150）×17%=144.5（万元）
当期进项税额
=15＋120×17%＋0.034－4÷（1－13%）×13%－1÷（1－7%）×7%
=51＋20.4＋0.034－0.5977－0.0753=70.761（万元）
当期应纳增值税额
=144.5－70.761=73.239（万元）
2．【答案】
⑴企业实现利润
=950－250－70－80－50－130＋20－30=360（万元）
⑵允许扣除的广告费、业务宣传费
广告宣传费=950×8%>25广告费据实扣除；
业务宣传费=950×5‰=4.75（万元）
应调增所得额=5－4.75=0.25（万元）
⑶允许扣除的业务招待费
=950×5‰=4.75（万元）
应调增所得额=6－4.75=1.25（万元）
⑷新技术研发费附加扣除6×50%=3（万元）
⑸当年实际应纳企业所得税
=（360＋0.25＋1.25－3）×15%
=358.5×15%=53.775（万元）
3．【答案】
应纳所得税额
=［120＋（500－400）×5%＋5＋20］×24%×50%=18（万元）
原外商投资企业已按规定做出税务处理的，新组成的股份制企业可以对原外商投资企业的资产，按重估确认的价值作为投资入账，并据以计算资产的折旧或摊销；原外商投资企业未按规定进行税务处理的，对新组成的股份制企业中原外商投资企业的资产重估价值变动部分，应按规定的方法进行调整。
同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税；同一作品先在报刊连载后出版（或相反），视为两次稿酬所得征税。电影制片厂买断已出版的作品，作者所得报酬应按“特许权使用费所得”征税。
3600×3×（1－20%）×20%×（1－30%）=1209.6（元）
20000×（1－20%）×20%×（1－30%）=2240（元）
100000×（1－20%）×20%=16000（元）
1209.6＋2240＋16000=19449.6（元）。