税法全真模拟试卷答案（二）

三、判断题
1．【答案】√
【解析】地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、行政法规相抵触。没有税收法律、法规的授权，地方政府是无权自定税收规章的，凡越权自定的税收规章没有法律效力。
2．【答案】×
【解析】增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
3．【答案】×
【解析】纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。
4．【答案】×
【解析】境外旅游企业组织旅游团到我国境内旅游不征营业税。
5．【答案】×
【解析】城建税的纳税地点规定：跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内，在油井所在地缴纳。
6．【答案】×
【解析】经海关核准暂时进境或者暂时出境并在6个月内复运出境或者复运进境的货样、展览品、施工机械、工程车辆、工程船舶、供安装设备时使用的仪器和工具、电视或者电影摄制器械、盛装货物的容器以及剧团服装道具，在货物收发货人向海关缴纳相当于税款的保证金或者提供担保后，准予暂时免纳关税。
7．【答案】×
【解析】不包括中外合作开采石油、天然气的企业。
8．【答案】×
【解析】纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房产地开发费用为：利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内。
9．【答案】√
【解析】经济落后地区，税额可适当降低，但降低额不得超过税率表中规定的最低税额30%。经济发达地区的适用税额可适当提高，但需报财政部批准。
10．【答案】×
【解析】房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。
11．【答案】×
【解析】加工承揽合同中，如有受托方提供原材料和辅助材料金额的，不得将辅助材料金额剔除后计征印花税。
12．【答案】×
【解析】国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税。
13．【答案】×
【解析】纳税人接受捐赠的实物资产，接收捐赠时计入企业的应纳税所得额，企业也就能提取折旧。
14．【答案】×
【解析】经报税务机关批准，提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，应冲减坏账准备金；实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分，可在发生当期直接扣除。
15．【答案】√
【解析】企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。
16．【答案】×
【解析】外国投资者按照《暂行规定》的有关规定并购境内企业股东的股权，或者认购境内企业增资（以下简称股权并购）使境内企业变更设立为外商投资企业。凡变更设立的企业的外国投资者的股权比例超过25%的，可以依照外商投资企业所适用的税收法律、法规缴纳各项税收。
17．【答案】×
【解析】个体工商户取得的联营企业分回的利润，按照股息、股利、红利项目计征个人所得税。
18．【答案】×
【解析】纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
19．【答案】√
【解析】已办理了工商注册登记的纳税人，其税务登记内容发生变化时，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更登记。
20．【答案】√
【解析】因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才可以向法院提起行政诉讼。税务机关作出的征税行为：
①征收税款、加收滞纳金；
②扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴，代收代缴行为。