税法全真模拟试卷答案（二）

四、计算题
1．【答案】
⑴进口散装化妆品应缴纳关税：
（120+10+18）×40%=59.2（万元）
关税计算是增值税和消费税计算的基础
进口散装化妆品消费税的组成计税价格：
（120+10+18+59.2）÷（1-30%）=296（万元）
进口散装化妆品应缴纳消费税：
296×30%=88.8（万元）
进口散装化妆品应缴纳增值税：
（120+10+18+59.2+88.8）×17%=50.32（万元）
进口机器设备应缴纳关税：
（35+5）×20%=8（万元）
进口机器设备应缴纳增值税：
（35+5+8）×17%=8.16（万元）
⑵生产销售化妆品应缴纳的增值税额：
［290+51.48÷（1+17%）］×17%-50.32=6.46（万元）
当月应抵扣的消费税额：
应税消费品连续加工有抵税的规定
88.8×80%=71.04（万元）
生产销售化妆品应缴纳的消费税额：
［290+51.48÷（1+17%）］×30%-71.04=29.16（万元）
2．【答案】
⑴甲建筑公司应纳的建筑业营业税
=（10000-1600-800）×3%=228（万元）
⑵甲建筑公司应扣缴电梯生产厂家的营业税=100×3%=3（万元）
⑶甲建筑公司应扣缴乙建筑公司的营业税=800×3%=24（万元）
⑷甲建筑公司应纳的销售不动产营业税=2000×5%=100（万元）
⑸房地产开发公司应缴纳销售不动产的营业税=4000×5%=200（万元）
⑹电梯厂应纳增值税=1500×17%=255（万元）
3．【答案】
⑴实收资本增加应纳印花税
=100万元×0.5‰=500（元）
账簿应纳印花税=6×5=30（元）
⑵融资租赁合同应纳印花税
=300万元×0.5‰=150（元）
⑶（350万元+352万元）×0.3‰=2106（元）
⑷加工合同应纳印花税
=（80万元+15万元）×0.3‰+20万元×0.5‰=385（元）
⑸技术合同应纳印花税，先按5元计税
⑹货运合同应纳印花税
=（8万元-0.5万元）×0.5‰=37.5（元）
⑺铁路运输合同应纳印花税
=20万元×1‰=200（元）
4．【答案】
应纳税所得额
=200000-120000+1000×12-800×12×3-1000×12=51200（元）
应纳所得税额=51200×35%-6750=11170（元）