税法全真模拟试卷答案（四）

三、判断题
1．【答案】×
【解析】24个税收法律、法规组成了我国的税收实体法体系；税收实体法和税收征收管理法律制度构成了我国现行税法体系。
2．【答案】×
【解析】黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金（持有黄金交易所开具的《黄金交易结算凭证》），未发生实物交割的，免征增值税；发生实物交割的，由税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退的政策。
3．【答案】×
【解析】某农机制造商外购逐机零部件，支付17%的增值税可全部抵扣。
4．【答案】√
【解析】纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用的纳税。
5．【答案】×
【解析】出租或投资入股的自建筑物，不是建筑业税目的征税范围，但出租应按服务业税目征收营业税。
6．【答案】×
【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。
7．【答案】√
【解析】从保税区或出口加工区销往区外、从保税仓库出库内销的进口货物（加工贸易进口料件及其制成品除外），以海关审定的价格估定完税价格。对经审核销售价格不能确定的，海关应当按照一般进口货物的估价办法的规定，估定完税价格。
8．【答案】√
【解析】如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税，其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量（或者自用量）及适用的单位税额计算划拨。
9．【答案】×
【解析】转让旧房应按房屋评估价格扣除，而不是净值。
10．【答案】√
【解析】对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用不当税。
11．【答案】√
【解析】中国远洋轮在国外缴纳了船舶吨税，但仍应在国内按规定缴纳车船使用税。
12．【答案】√
【解析】技术合同中的技术咨询合同，不包括一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同，其所立合同不贴印花。
13．【答案】√
【解析】政府主管部门对国有资产进行行政性调整或划转过程中发生的土地、房屋权属转移，不征收契税。
14．【答案】×
【解析】金融企业发放的贷款，应按期计算利息并计入当期应纳税所得额。发放的贷款逾期（含展期，下同）90天尚未收回的，此前（含90天）发生的应收未收利息应按规定计入当期应纳税所得额；此后发生的应收未收利息不计入当期应纳税所得额，待实际收回时再计入当期应纳税所得额。
15．【答案】×
【解析】采取包销方式委托销售开发产品的，应按包销合同或协议约定的价格于付款日确认收入的实现。包销方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。
16．【答案】×
【解析】金融企业凡按《国家税务总局关于金融保险企业所得税若干问题的通知》的规定，对业务宣传费和业务招待费实行由总行（总公司）或分行（分公司）统一计算调剂使用的，其成员企业每年实际发生的业务宣传费和业务招待费，可按税法规定标准据实扣除，超过规定标准的部分，由总行（总公司）或分行（分公司）在规定的限额内实行差额据实补扣。
17．【答案】×
【解析】从事房地产业务的外商投资企业与境外企业签订房地产代销、包销合同或协议，委托境外企业在境外销售其位于我国境内房地产的，应按境外企业向购房入销售的价格，作业外商投资企业房地产销售收入，按规定计算缴纳企业所得税。
18．【答案】×
【解析】某企业职工赵某本月工资5000元，其捐给希望工程基金会1400元。个人捐赠限额为应纳税所得额的30%，（5000－800）×30%=1260（元）
（5000－800－1260）×15%－125=316（元）
19．【答案】√
【解析】纳税人按规定申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳或解缴税款，然后可以在收到税务机关颁发的缴款凭证之日起60日内提出行政复议申请。
20．【答案】×
【解析】税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。