税法全真模拟试卷答案（四）

四、计算题
1．【答案】
⑴应纳增值税
=［（8000＋30）÷（1＋17%）］×17%－600=1166.75－600=566.75（万元）
⑵应纳消费税
=［（8000＋30）÷（1＋17%）］×8%×70%=384.34（万元）
⑶汽车租赁业务应纳营业税=20×5%=1（万元）
⑷运输业务应纳营业税=50×3%=15（万元）
⑸应纳城市维护建设税=（566.75＋384.34＋1＋15）×7%=67.6963（万元）
2．【答案】
⑴学生公寓收取收入40000元免征营业税；
⑵代售门票手续费应纳营业税=1000×5%=50（元）
⑶宾馆取得收入应纳营业税=80000×5%=4000（元）
⑷学生食堂为社会人员提供快餐盒饭应纳增值税
=28000÷（1＋4%）×4%=1076.92（元）
⑸房产对外出租收入应纳营业税=60000×5%=3000（元）
⑹代扣代缴营业税=21000×3%=630（元）
3．【答案】
⑴运输合同未分别记载运输费和保管费，应按两税目中最高税率计税（即按仓储保管合同1‰）
应纳税额=（150－5）万元×1‰=1450（元）
⑵租赁合同应纳税额=4万元×3台×1‰=120（元）
⑶企业与企业间的借款合同不贴印花。
⑷购销合同应纳税额=700000（吨）×50（元/吨）0.3‰=10500（元）
⑸该技术转让合同签订时无法确定计税金额，先按定额贴花5元；季度末结算时，再按实际金额和适用税率，补贴印花。
该煤矿2004年1月共纳印花税税额
=1450＋120＋10500＋5=12075（元）
4．【答案】
⑴工资收入应纳的个人所得税款
=［（1500－800）×10%－25］×12=540（元）
⑵租金收入应纳的个人所得税款
=［2000－2000×5%－2000×5%×（7%＋3%）－800］×20%=218（元）
218×12=2616（元）
⑶稿酬所得应纳的个人所得税款
=12000×（1－20%）×20%×（1－30%）=1344（元）
⑷省政府颁发的科技发明奖20000元免税。
⑸一次性年终奖金应纳的个人所得税款
=40000×15%－125=475（元）
王某2003年度应纳个人所得税款4975元（540＋2616＋1344＋475）。