四、计算分析题
1、某新建的化妆品厂生产化妆品和护肤护发品，9月发生下列业务：（1）购入用于生产原料用的酒精500公斤，取得增值税发票，注明金额480元，增值税81.6元。期初没有库存余额，入库未付款。（2）购入散装香粉3000公斤，增值税发票注明金额150000元，增值税 25500元。期初没有库存余额，入库已付款。（3）购入食用色素200公斤，增值税发票注明金额20000元，增值税3400元。期初没有库存余额，入库未付款。（4）购买包装用纸箱20000个，增值税发票，注明单价2元，金额40000元，增值税6800元。入库已付款。（5）生产护发摩丝领用酒精 400公斤；生产粉饼领用香粉2500公斤；包装产品领用包装纸箱10000个；为迎接国庆节给职工发水果，工会领用包装纸箱200个。（6）销售摩丝 10000瓶，不含税销售额200000元；销售粉饼2000箱，不含税销售额720000元；领用摩丝10瓶放在职工浴室。上述增值税发票均经过了认证，要求计算：（1）增值税的进项税；（2）增值税的销项税；（3）应纳增值税；（4）应纳消费税。（护发品消费税税率8％，化妆品消费税税率30％，酒精消费税率5％）
2、某城市一家有进出口经营权的外贸公司，2005年10月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额 40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。（2）月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司加工费20万元；进境前的运输费和保险费共3元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（提示：小轿车关税税率60％、货物关税税率20％、增值税税率17％、消费税税率8％。）要求：（1）计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。（2）计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税。（3）计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。（4）计算该企业应纳城建税、教育费附加。
3、个人李某2004年拥有和使用的房产情况如下：（1）将2002年9月购入并居住的一套住房（购入价格35万元）和2004年3月购入并居住的一套住房（购入价格40万元）分别以50万元和48万元的价格转让给他人；（2）将一套三居室的住房出租，月租金2000元，2004年共取得租金2.4 万元；张某每月要支付房屋修缮费200元；（3）将一套已居住2年的二居室住房（市场价格为20万元）与他人交换一套四居室住房（市场价格为45万元），支付差价25万元；（4）参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为15万元）。要求：按下列顺序回答问题（假设不考虑印花税和城建税，当地的契税税率为3％。）（1）计算该个人在2004年应该缴纳的营业税；（2）计算该个人在2004年应该缴纳的房产税、契税；（3）计算该个人在2004 年应该缴纳的个人所得税。
4、北京易明化工股份有限公司2005年度有关资料如下：（1）与主管部门签订承包化学制品厂经营合同，约定每年上交利润100万元。（2）与某银行签订融资租赁合同，合同金额500万元，年利率5％；签订一份借款合同，合同金额1500万元。（3）与某制药公司签订以货换货合同，本企业的货物价值 350万元，制药公司的货物价值450万元。（4）与金属加工厂签订委托加工合同，加工厂提供价值100万元的原材料并收取加工费20万元。（5）与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2003年—2005年实现利润的30％支付。（6）与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元（其中含装卸费 0.5万元）。（7）与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管共计20万元。（8）本年资本公积科目增加100万元，开立新增账簿6本。（9）与某公司签订非专利技术转让合同，金额30万元，签订专利权转让合同，金额100万元。（10）接受外国某银行优惠贷款200万美元并书立合同，书立当日国家外汇牌价美元与人民币汇率为1：8.3，当月1日汇率为1：8.2。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算易明化工股份有限公司业务（1）的印花税；（2）计算易明化工股份有限公司业务（2）的印花税；（3）计算易明化工股份有限公司业务（3）的印花税；（4）计算易明化式股份有限公司业务（4）的印花税；（5）计算易明化工股份有限公司业务（5）的印花税；（6）计算易明化工股份有限公司业务（6）的印花税；（7）计算易明化工股份有限公司业务（7）的印花税；（8）计算易明化工股份有限公司业务（8）的印花税；（9）计算易明化工股份有限公司业务（9）的印花税；（10）计算易明化工股份有限公司业务（10）的印花税。
