2006年注册会计师税法精品模拟题一

二、多项选择题
1、答案:AD
解析:生产自产产品自营出口或委托外贸企业代理出口，增值税采用免抵退税政策，消费税采用免税但不退税政策。
2、答案:BCD
解析:A项为允许使用的倒扣价格的方法；B、C、D项为不能使用的方法。
3、答案:ACD
解析:港区内从事客货运输并收取费用的各类船舶不属于免税范围。
4、答案:ABD
解析:社会保险和企业财产保险支出可以在所得税前扣除，职工家庭财产保险不得在企业所得税前扣除。
5、答案:BCD
解析:购进原材料所发生的运费和建设基金可按7％的比率计算扣除进项税；从农民手中购进免税农产品而支付的买价按13％的比率计算扣除进项税；委托汽修厂修理送货用机动车而支付的修理费，按增值税发票所列税额扣除进项税；为进行企业宣传，特地委托加工批免费发放小礼品而支付的加工费，按取得的支付加工费的增值税发票所列税额扣除进项税，而且小礼品在发放当期还应视同销售计算增值税的销项税。
6、答案:CD
解析:利用或投资与高校后勤服务有关的服务设施向高校学生和教育提供相关服务时，获得的各种租金和服务性收入，免征营业税；但向社会或社会人员提供服务而获得的租金和服务性收入，应按现行规定计征营业税；电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入，应照章征收营业税。
7、答案:ACD
解析:煤矿生产的天然气不征资源税；扣缴资源税的纳税义务发生时间是支付货款的当天；伴采的应税矿产品未规定税额时应按主矿产品税额计征。
8、答案:BCD
解析:企业发生分立、合并和联营等变更后，凡依法办理法人登记的新企业所设立的账簿，应于启用时计税贴花；凡毋须重新进行法人登记的企业原有资金账簿，已贴印花继续有效。
9、答案:ABC
解析:选项D按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税；选项A、B、C都属于“工资、薪金所得”项目。
10、答案:ABCD
解析:增值税一般纳税人购进或销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用（包括未列明的新增的铁路临管线及铁路专线运输费用）准予抵扣。准予抵扣的范围仅限于铁路运输企业开具各种支营费用和铁路建设基金，随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得抵扣。东北地区扩大增值税抵扣范围企业购进或销售固定资产支付的运输费用准予抵扣。
一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用，允许计算抵扣进项税额。
一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。
一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并国盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额。
一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票（附有运输清单的汇总开具的运输发票除外）不得计算抵扣进项税额。
11、答案:AC
解析:按城建税的有关规定，纳税人依法减免“三税”的同时减免城建税，企业缴纳三税的地点应在城建税的纳税地点。
12、答案:AD
解析:纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：
（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；
（2）提供扣除项目金额不实的；
（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
13、答案:ABC
解析:按土地使用税法的规定：（1）凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准。（2）尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。（3）尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。各地可以适当降低但有幅度（最低税额的30％）限制，经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须经财政部批准。
14、答案:ABD
解析:按契税的有关规定，对城镇职工购买住房，承受国有土地使用权所支付的土地出让金，以及拆迁居民重新购房的，其超过部分应依法纳税。
15、答案:BCD
解析:按纳税担保的有关规定，企业法人的职能部门，纳税信誉等级被评为C级以下的纳税人，以及社会团体不能作为纳税保证人。