2006年注册会计《税法二》模拟试卷（三）

21、答案:D
解析:发表论文取得的报酬、将国外的作品翻译出版取得的报酬属于“稿酬所得”；提供著作版权而取得的报酬属于“特许权使用费所得”。

22、答案:B
解析:应缴纳的个人所得税＝（3000＋4000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1344（元）。

23、答案:D
解析:国家发行的金融债券利息免征个人所得税。

24、答案:B
解析:工资、奖金收入应纳个人所得税＝（1000＋500－800）×10％－25＝45（元），董事费收入应纳个人所得税＝（1000－800）×20％＝40元，合计40＋45＝85（元）。

25、答案:B
解析:见教材171页财产租赁所得的计税方法。

26、答案:C
解析:扣除项目金额＝7400＋555＝7955（万元），土地增值额＝10000－7955＝2045（万元），增值额与扣除项目比率＝2045÷7955×100％＝25.71％。应纳土地增值税＝2045×30％＝613.5（万元）。

27、答案:C
解析:根据税法规定，出售旧房及建筑物，应按评估价格计算扣除项目的金额。

28、答案:A
解析:增值额＝400－800×40％－25＝55（万元），应纳土地增值税＝55×30％＝16.5（万元）。

29、答案:D
解析:按税法规定，仓储保管合同，只对其保管费用征收1‰的印花税，对保管货物不征收印花税。该企业应缴纳的印花税＝200000×1‰＝200（元）。

30、答案:D
解析:信贷业务只填开借据并作为合同使用、记载资本公积的账簿、在境外签订境内使用的合同属于应该缴纳印花税的范围。

31、答案:C
解析:已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款。本题最高罚款为800×0.3‰×5＝12000（元）。

32、答案:C
解析:财产所有权转移书据、报刊征订凭证、“实收资本”账簿都是从价计征印花税。

33、答案:D
解析:纳税人自建房屋用于生产经营的，从建成之日的次月起缴纳房产税。

34、答案:A
解析:免税单位出租房产应按租金收入计征房产税。100×12％＝12（万元）。

35、答案:B
解析:该车每年应纳车船使用税为200×50％＋40×2＝180（元）。

36、答案:B
解析:车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。

37、答案:B
解析:契税是由产权承受方缴纳的，应缴纳的契税＝（50＋200）×5％＝12.5（万元）。

38、答案:C
解析:农村集体土地承包经营权的转让不是契税的征税范围。

39、答案:B
解析:按照城镇土地使用税的有关规定，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。应缴纳城镇土地使用税＝（23000＋2000）×2＝50000（元）。

40、答案:D
解析:厂区以外的公共绿化用地，暂免征收城镇土地使用税；企业办的学校、医院等用地，免征城镇土地使用税；出租土地使用权，以出租方为纳税人；出借给部队土地，属于免税单位无偿使用纳税单位土地的情形，免征城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税＝（20000－3000－1500－800）×2＝29400（元）。