2006年注册会计《税法二》模拟试卷（三）

二、多项选择题

1、答案:ABD
解析:超过90天的应收未收利息不计入当期应纳税所得额，待实际收回时再计入当期应纳税所得额。

2、答案:AD
解析:纳税人直接捐赠给受赠人的不得在税前扣除；融资性租赁方式租入固定资产发生的费用不得在税前扣除，应计入固定资产的价值中。

3、答案:BCD
解析:对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70％以上的，可以自生产经营之日起，享受第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。

4、答案:BC
解析:纳税人按照经济合同支付的违约金、银行罚息、诉讼费，不属于行政罚款，可以全部扣除；城市商业银行出于安全防范需要购置的安全保卫器械支出，在计算当期企业所得税时允许直接扣除。

5、答案:ABC
解析:独立核算的从事旅游业的企业，必须是新办的，才能享受减免所得税的优惠。

6、答案:ABC
解析:对企业减免或返还的流转税，除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的以外，都应并入企业利润征收企业所得税。

7、答案:AC
解析:直接为生产服务的科技开发企业和从事建筑业务的企业均为生产性企业，从事房地产开发以及客运业务的企业属非生产性企业。

8、答案:AC
解析:国外金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得，免征所得税；为科学研究提供专用技术所取得的特许权使用费，经国务院税务主管部门批准，可以减按10％的税率征收所得税，其中技术先进或者条件优惠的，可以免征所得税。

9、答案:BDE
解析:企业接受捐赠的固定资产，可以计提折旧；作为投资或受让使用的无形资产，在协议、合同中规定有使用年限的，可以按照该使用年限分期摊销；没有规定使用年限的，或者是自行开发的无形资产，摊销年限不得少于10年。

10、答案:ABC
解析:对中外合作企业购置投入使用的固定资产，凡企业合作年限比《外资企业所得税法》实施细则规定的折旧年限短，且合作期满后归中方所有的，可以按合作期限，或者剩余的合作期限计提折旧。

11、答案:BCD
解析:设在沿海开放区的生产性外商投资企业，按24％税率征收企业所得税。

12、答案:ACD
解析:政府特殊津贴、保险赔款、军人转业费都是个人所得税的免税项目。

13、答案:AC
解析:在有奖销售中取得的奖金，属于偶然所得，不得减除任何费用；国家发行的金融债券利息收入免征个人所得税。

14、答案:AB
解析:稿酬所得、财产租赁所得都是按次计征。

15、答案:ABD
解析:在中国境内居住满1年不满5年的个人，其来源于境内的所得应全部依法缴纳个人所得税，其来源于境外的所得，可以只就由中国境内支付的部分缴纳个人所得税。

16、答案:BD
解析:存款利息所得按照“利息、股息、红利所得”税目征税；一级市场申购中签原始股上市转让所得按照“财产转让所得”征税。

17、答案:ACD
解析:年终加薪、劳动分红应并入“工资、薪金所得”税目征收个人所得税。

18、答案:CD
解析:开发小区先行转让部分房地产、以预售方式转让房地产，属于项目竣工结算前转让房地产，应采取先预缴后清算计征办法。

19、答案:BCD
解析:利息支出，能够按照转让房地产项目分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。

20、答案:AD
解析:财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同印花税税率为1‰。

21、答案:AD
解析:按照印花税的规定，签订的技术合同和取得的权利书据应缴纳印花税，而无息贷款合同和工商营业执照副本属于印花税的免税范围。

22、答案:BD
解析:已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花；按比例计算纳税而应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角贴花。

23、答案:BC
解析:免税单位自用的房屋免征房产税，经营用房按照规定征收房产税。

24、答案:ABC
解析:经营性租赁房屋，应从租计征房产税。

25、答案:ABD
解析:凡用于生产经营的专用汽车，应征收车船使用税。

26、答案:BC
解析:对车辆净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算；超过半吨者，按1吨计算；客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按载货汽车税额征税。

27、答案:AB
解析:按现行规定，无论属于什么性质的单位和个人，只要在我国境内涉及契税的征税范围，都应缴纳契税。

28、答案:ABC
解析:企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税。

29、答案:AC
解析:购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年开始缴纳城镇土地使用税。

30、答案:AD
解析:免税单位内的经营场所要按照规定纳税。
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