考试大：07年注会师税法预测试卷（四）答案

二、多项选择题
1．【答案】AC
【解析】小规模纳税人销售自产工业品适用6％的征收率征收增值税；外贸单位(一般纳税人)出口转内销的货物适用17％的税率。
2．【答案】AC
【解析】新办小型商贸企业自税务登记之日起一年内实际应纳税销售额180万元的，方可办理一般纳税人认定。
3．【答案】ABCD
【解析】用于换取生产资料的应税消费品应按最高价格，其他价格均需换算成不含税价格。
4．【答案】BCD
【解析】保险公司储金业务的保费收入，征营业税。
5．【答案】AB
【解析】出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含 的出口关税税额，应当扣除。出口货物成交价格是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。出口货物成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应予扣除。
6．【答案】ACD
【解析】纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以用ACD确定课税数量，不能估计产量。
7．【答案】ABCD
【解析】对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。兼并企业从被兼并企业得到的房地产暂免征收土地增值税。
8．【答案】AC
【解析】文化体育单位出租的公有住房、个人对外出租经营的自有住房，均应照章纳税。外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房 产税。
9．【答案】ABC
【解析】法定继承人继承土地、房屋权属的不征收契税。
10．【答案】AC
【解析】企业事业单位技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询，技术服务，技术培训所得年净收入30万元以下的，暂免征收所得税；超过30万元 部分，依法缴纳所得税。
11．【答案】AD
【解析】保险公司按下列规定缴纳的保险保障基金，准予据实税前扣除：(1)财产保险、意外伤害保险和短期健康保险业务，不得超过自留保费的1％；(2)有保证利率的长期人寿保险和长期健康保险，不得超过自留保费的0．15％；(3)无保证利率的长期人寿保险和长期健康保险，不得超过自留保费的0．05％；(4)其他保险业务不得超过中国保监会规定的比例。
12．【答案】BC
【解析】外国投资者在境内直接再投资举办、扩建先进技术企业，适用100％退税率；外国投资者将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，适用40％退税率。
13．【答案】ABC
【解析】福利费中列支的服装费，应按“工资、薪金”征税。
14．【答案】ABCD
【解析】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
15．【答案】ABD
【解析】税务机关作出的征税行为：
①征收税款、加收滞纳金；
②扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴，代收代缴行为。