考试大：07年注会师税法预测试卷（五）答案

三、判断题
1．【答案】×
【解析】总分机构统一核算的纳税人，总机构是一般纳税人，分支机构是商业企业以外的其他企业年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，可认申请办理一般纳税人的认定。
2．【答案】×
【解析】纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收征增 值税。向购买方收取的代办费缴纳增值税。
3．【答案】×
【解析】如果受托方没有按规定代收代缴税款的，并不能因此免除委托方补缴税款的责任。
4．【答案】√
【解析】境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以受让者或者购买者为扣缴义务。
5．【答案】×
【解析】特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。
6．【答案】×
【解析】因国家收回国有土地使用权、征用地上的建筑物及其附着物而使房地产权属发生转让的，免征收土地增值税。
7．【答案】√
【解析】1500+300=1800吨。资源税在出场环节征收，计税依据为销售数量或自用数量。
8．【答案】×
【解析】土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由使用人缴纳土地使用税。
9．【答案】×
【解析】应当先定额贴花5元，待合同结算时根据实际计税金额，汇总缴纳。
10．【答案】√
【解析】承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如与房屋同意计价的，适用房屋相同的契税税率。
11．【答案】√
【解析】纳税人发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计人技术开发费实际增长幅度的基数和计算抵扣应纳税所得额。
12．【答案】√
【解析】沿海经济开放区所在老市区的生产性外商投资企业，减按24％税率征收企业所得税；外商投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的税后利润再投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，可退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的40％；公式：再投资额／1一(实际适用的企业所得税率+地方所得税率)×实际适用税率×退税率。该投资者分得的税后利润55万元，投资举办其他外商投资企业应享受再投资退税的优惠。故应退税额=55÷(1—12％)×12％×40％：3(万元)。
13．【答案】√
【解析】单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得’’项目缴纳个人所得税。差价部分，是指职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额。
14．【答案】×
【解析】从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
15．【答案】×
【解析】在税务行政诉讼等行政诉讼中，起诉权是单向性的权力，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当作被告；与民事诉讼不同，作为被告的税务机关不能反诉。