2007年注册会计师考试《税法》模拟题

二、多项选择题

1.根据现行《增值税暂行条例》及其实施细则规定，以下需要征收增值税的行为是（　　）。
A. 邮政部门销售集邮商品
B. 无固定经营场所的废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资
C. 经批准从事融资租赁的企业转让其所租赁设备的所有权
D. 生产销售热力

2.下列各项可以不纳消费税的有（ ）。　　
A.委托加工的应税消费品收回后直接销售的　　
B.烟酒专卖店销售烟酒　　
C.自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的　　
D.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

3.根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是（　　）。
A.房地产开发公司预收购房定金
B.商业企业销售货物并负责运输所售货物
C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用
D.银行销售金银

4.根据现行规定，对高校后勤实体的税收政策中，下列说法正确的是（ ）。　　
A.高校后勤实体为高校师生食堂提供豆制品，免征增值税　　
B.高校后勤实体为高校师生食堂提供蔬菜、粮食，免征增值税　　
C.高校后勤实体为社会人员提供快餐的外销收入，征收增值税　　
D.高校后勤实体为高校师生食堂提供酒水饮料，征收增值税

5.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（　　）。
A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的　　
B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的　　
C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的　　
D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

6.下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是（ ）。　　
A.单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额　　
B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费　　
C.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除　　
D.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额

7.下列各项中，不征收资源税的有（ ）。
A.液体盐
B.人造原油和煤球
C.洗煤、选煤
D.煤矿生产的天然气

8.根据现行契税条例及其实施细则规定，以下属于契税征税对象的有（　　）。
A.以房屋权属抵债；
B.国有土地使用权出让；
C.农村集体土地承包经营权的转移；
D.土地使用权赠与。

9.在计算企业所得税时，以下固定资产可以按规定计提折旧的是（　　）。
A.以经营租赁方式租出的固定资产
B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.已提足折旧继续使用的固定资产
D.季节性停用和大修理停用的机器设备

10.某企业2006年发生捐赠支出共计100万元，其中直接向某农村小学的捐赠款是50万元，通过非营利的社会团体向贫困地区的捐赠款是20万元，通过国家机关向国家文物保护机构捐赠30万元，已知该企业当年利润总额700万元，假定不存在其他纳税调整事项，则以下说法中正确的是（ ）。　　
A.直接向某农村小学的捐赠款50万元税前可以全额扣除　　
B.对于贫困地区的捐赠款20万元可以全额在税前扣除　　
C.对于贫困地区的捐赠款20万元可以在税前扣除18万元　　
D.对于文物保护机构的捐赠款30万元可以在全额在税前扣除

11.下列个人应就其全部来自我国境内的所得缴纳个人所得税的有（　　）。
A.在境内无住所但居住满1年不到5年的；
B.在境内无住所但居住超过90天不到1年的；
C.在境内无住所但居住满5年的；
D.在境内无住所而居住，但居住不超过90天的。

12.根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则的规定，下列项目中，可以按照15%税率征收企业所得税的外商投资企业有（ ）。　 　　
A.在国务院批准设立的经济特区内的服务性外商投资企业　 　　
B.在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业　　
C.在国务院批准的沿海经济开放区内设立的生产性外商投资企业　 　　
D.在国务院确定的国家高新技术产业开发区被认定为高新技术企业的外商投资企业

13.根据征管法的规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关（　　）。
A. 追缴欠缴的税款；
B. 依法追究刑事责任；
C. 追缴欠缴的滞纳金；
D. 处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

14.纳税人有下列（ ）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。　　
A.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的　
B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的　　
C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的　　
D.擅自改动税控装置的

15.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。根据税务行政处罚的有关规定，以下符合税务行政规章对罚款的设定的有（　　）。
A.对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；
B.对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过10000元；
C.对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过10000元；
D.对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元。