一、单项选择题
1.【正确答案】 B
【答案解析】 参考教材12页第二个大问题中的第二段。
2.【正确答案】 C
【答案解析】 每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格＝［20000÷250×(1＋15%)＋0.6]÷(1－30%)＝132.29(元)＞50元，适用税率45%。进口卷烟消费税组成计税价格＝(关税的完税价格＋关税＋消费税定额税)÷(1－进口卷烟消费税适用比例税率)＝［20000×100×(1＋15%)＋100×150]÷(1－45%)＝4209090.91(元)≈420.91(万元)进口卷烟应纳增值税＝420.91×17%＝71.55(万元)
3.【正确答案】 C
【答案解析】 130000/（1+4%）×4%-11700/（1+17%）×17%=3300（元）
4.【正确答案】 A
【答案解析】 纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（100×1000+80×1100+20×1100）×30%=63000元。
5.【正确答案】 C
【答案解析】 实际征收中，分保业务的由初保人缴纳营业税。
6.【正确答案】 A
【答案解析】 罚款、滞纳金不作为城建税的计税依据；城建税进口不征。
7.【正确答案】 B
【答案解析】 参考教材170页第二段最后一句话。
8.【正确答案】 C
【答案解析】 中外合作开采石油、天然气不征资源税，但中外合资企业征收资源税。
9.【正确答案】 A
【答案解析】 扣除项目金额=1600+900+(210-30)+(1600+900)×5%+220+(1600+900)×20%=3525(万元)；增值额=4000-3525=475(万元)，增值率=475÷3525×100％=13.48%<20%，所以免税。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
10.【正确答案】 B
【答案解析】 参考教材211页表9-1下面一段内容。
11.【正确答案】 B
【答案解析】 房产税＝8000×（1－20%）×1.2%÷2＋8000÷2×（1－20%）×1.2%÷2＋33.3333×6×12％＝81.6（万元）。
12.【正确答案】 B
【答案解析】 车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的当月；车船税的具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定；跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
13.【正确答案】 B
【答案解析】 营业账簿中记载资金的账簿不实行按件贴花，而是实行按金额比例贴花。
14.【正确答案】 C
【答案解析】 应纳契税＝110×5%＋60×5%＝8.5（万元）。
15.【正确答案】 B
【答案解析】 财产转让所得＝90－（100－20）＝10（万元），售价低于原值，不缴纳增值税。债务重组所得＝200－90＝110（万元），该项重组业务应纳企业所得税＝（10＋110）×33%＝39.6（万元）。
16.【正确答案】 C
【答案解析】 投资出现以下一项或若干项情形时，应当确认为发生永久或实质性损害：(1)被投资方已依法宣告破产、撤销、关闭或被注销、吊销工商营业执照；(2)被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营三年以上，且无重新恢复经营的改组计划等；(3)被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，被投资方的股票从证券交易市场摘牌，停止交易一年或一年以上。(4)被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已进行清算。选项C被投资单位股票价格持续下降，不属于应当确认为发生永久或实质性损害的情形。
17.【正确答案】 B
【答案解析】 从事房地产业务的外商投资企业与境外企业签订房产代销合同的，在境外销售房产，应以境外销售价作为外商投资企业的房产销售收入；劳务费的票据符合并经税务机关审核确认后可作为外商投资的费用列支，但数额不超过房产销售收入的10%，本题目的劳务费实际发生额＝3200－2560＝640（万元），税法规定劳务费限额＝3200×10%＝320（万元）
因此，该企业该项境外业务应纳所得税额＝（3200－2120－320）×33%＝250.8（万元）
18.【正确答案】 B
【答案解析】 选项B适用24％的税率。
19.【正确答案】 B
【答案解析】 个人所得税＝80000×（1－20%）×（1－30%）×30%－2000＝11440元。
20.【正确答案】 B
【答案解析】 《税收征管法》第七十四条规定：本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。
二、多项选择题
1.【正确答案】 BD
【答案解析】 选项A、C征收营业税。
2.【正确答案】 ABD
【答案解析】 自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的，应缴纳消费税。消费税在生产、进口和委托加工环节征收，因此零售烟酒不缴纳消费税。
3.【正确答案】 AC
【答案解析】 选项BD应征收增值税。
4.【正确答案】 BCD
【答案解析】 高校后勤实体对高校师生食堂提供的粮食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、调味品和食堂餐具，免征增值税(2006年1月1日至2008年12月31日)；对高校师生食堂的其他商品，一律按照现行规定计征增值税；对其他高校提供快餐的外销收入，免征增值税；对其他社会人员提供快餐的外销收入，按现行规定计征增值税。
5.【正确答案】 AB
【答案解析】 以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的，不征土地增值税；以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的，在抵押期间不征收土地增值税；被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的，暂免征收土地增值税；以出地、出资双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征收土地增值税。
6.【正确答案】 BCD
【答案解析】 单位和个人转让其自建的不动产，营业额为收入全额，只有购进或抵债而来的不动产和土地使用权的转售业务才按照差额计算营业税。
7.【正确答案】 BCD
【答案解析】 人造原油、洗煤、选煤和其他煤炭制品不属于资源税的应税资源，煤矿生产的天然气暂不征收资源税。
8.【正确答案】 ABD
【答案解析】 参考教材251页第三个问题上面一行。
9.【正确答案】 ABD
【答案解析】 已提足折旧继续使用的固定资产，不需要计提折旧。
10.【正确答案】 BD
【答案解析】 直接捐赠不得税前扣除；公益、救济性捐赠要计算限额扣除。通过非营利的社会团体向贫困地区的捐赠，税前扣除限额为(700+100)×3%＝24(万元)，实际发生20万元，可以全额在税前扣除；通过国家机关向文物保护机构的捐赠税前扣除限额为(700+100)×10%＝80(万元)，实际发生30万元，可以全额在税前扣除。
11.【正确答案】 ABC
【答案解析】 在境内无住所而居住，但居住不超过90天的，对其境内所得中由境外单位、雇主或个人支付的免税。
12.【正确答案】 AD
【答案解析】 可以减按15%税率征收企业所得税的有：设在经济特区的外商投资企业以及外国企业的境内机构；设在经济开发区的生产性外商投资企业；设在高新技术开发区的被认定为高新技术企业的外商投资企业。
设在沿海经济开发区和经济特区、经济开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业，减按24%税率征收企业所得税。
13.【正确答案】 ACD
【答案解析】 参考教材506页第六个大问题。
14.【正确答案】 ABCD
【答案解析】 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。
15.【正确答案】 ACD
【答案解析】 参考教材525页最后一段。
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